Sweden Finland Austria

4.
The couple gets child no. 2 and has 2 children
Even if it is not possible to get 1 child and have 2 children for a whole year and
within the same year receive benefits from 4 weeks prior to delivery, this is assumed
to be the case in the following.
1. The couple has 30 weeks of maternity leave, 28 weeks for the wife and 2 weeks
for the husband. The husband has a loss of income of 2/52 of the gross wage that
is 9,885 DKK. He receives 2 × 2,625 = 5,250 DKK in compensation (the rate is
the maximum compensation for illness, weekly basis, in 1997). Max. benefit is
reached at an income of 148,291 DKK. The wife has a gross wage reduction of
28/52 that is 69,192 DKK. She receives 28 × 2,625 / 2 = 36,750 DKK in compen-
sation (the rate is 50 per cent of the maximum compensation for illness in 1997).
Together the couple loses 79,077 DKK in gross wages and receives 42,000 DKK
in compensation.
The gross compensation percentage is 42,000 / 79,077 × 100 = 53. 30 weeks of
maternity leave results in a disposable income of 226,152 DKK including allow-
ance for 2 children for the couple (1 child 3 years of age and 1 born in 1997).
The decrease in disposable income compared to the situation with 2 children (3
and 1 year) is 242,294 - 226,152 = 16,142 DKK or 6.7 per cent.
This calculation reflects the effect of using the maximum maternity leave.
2. In the alternative calculation the length of the maternity leave is 14 weeks for the
wife alone, this period is used for all countries in the alternative calculation.
The gross wage of the wife is reduced by 14/52 that is 34,596DKK. She receives
(14 × 2,625) / 2 = 18,375 DKK in compensation.
The gross compensation percentage is 18,375 / 34,596 × 100 = 53. The dispos-
able income is 235,230 DKK for the couple with 2 children where the wife has
14 weeks of maternity leave.
The decrease in disposable income compared to the situation, where the couple has
2 children is 242,294 - 235,230 = 7,064 DKK or 2.9 per cent.

---

120
Annex
Tax and social contribution calculation for single APW, 1997. DKK.
Gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
257,000
– Contribution for supplementary pension . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
894
6
Base for 8 per cent contribution . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
256,106
Social contributions:
8 per cent social contribution 0.08 × 256.106 = . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 0,488
Other social contributions:
Contribution for supplementary pension . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
894
Contribution for unemployment insurance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3,808
6
All social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 5,190
Taxable income:
Gross wage
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
257,000
– Social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 5,190
6
Taxable income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
231,810
Personal income:
Gross wage
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
257,000
– 8 per cent social contribution . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 0,488
– Contribution for supplementary pension . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
894
6
Personal income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
235,618
State tax:
Bottom tax:
0.10 (231,810 - 30,600) = . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 0,12 1
Middle tax:
0.06 (235,618 - 135,500) = . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6,007
6
Total state tax: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 6,12 8
Local tax:
0.3186 (231,810 - 30,600) = . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
64,106
Tax and social contributions:
State tax
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 6,12 8
Local tax
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
64,106
Social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 5,190
6
Tax and social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
115,424

---

121