Sweden Finland Austria

4.
The couple gets the second child and has 2 children
There are the same ’timing-problems’ as mentioned in the documentation for Den-
mark, cf. Appendix 1.
1. The couple has a combined maternity and paternity leave of 281 weekdays. There
are 105 days for the mother and 18 days for the father and 158 days which can be
shared or taken by either the mother or the father. In this case it is assumed that
the mother has 263 days and the father 18 days.
The husband has a wage reduction of (137,046 / 312) × 18 = 7,907 FIM. He
receives 5,481 FIM in compensation. 
1)
The wife has a wage reduction of (68,523 / 312) × 263 = 57,761 FIM. The benefit
for this period is 40,157 FIM .
2)
Combined the wage reduction is 65,668FIM and the compensation received is
45,638 FIM.
The gross compensation percentage is 45,638 / 65,668 × 100 = 69.5. The dispos-
able income of the couple with two children (1 child 3 years of age and 1 born in
1996) and a combined leave of 281 days is 138,759 FIM.
The decrease in disposable income compared to the situation where the couple
has two children (3 and 1 year) is 149,903 - 138,759 = 11,144 FIM or 7.4 per
cent.

---

240
2. In this calculation the common period of 14 weeks maternity leave for the wife
is used. Her wage reduction is (68,523 / 312) × 84 = 18,449 FIM. She receives
14 × 6 × 152.69 = 12,826 FIM in compensation. 
The gross compensation percentage is 12,826 / 18,449 × 100 = 69.5. 14 weeks
of maternity leave results in a disposable income of 147,016 FIM.
The decrease in disposable income compared to the situation, where the couple has
two children is 149,903 - 147,016 = 2,887 FIM or 1.9 per cent.

---

241
Annex
Tax and social contribution calculation for single APW, 1996. FIM
Gross wage income: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
137,046
Standard deduction:
Work related expenses, 3.0 per cent max. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1,500
Social contr. unemployment, 1.5 per cent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,056
Social contr. occupational pension, 4.3 per cent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5,893
6
Total
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9,449
State taxable income:
Gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
137,046
Total standard deductions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9,449
6
State taxable income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
127,597
State tax:
State taxable income is in the bracket 104,000 - 163,000 FIM.
Then the state tax is calculated this way:
Fixed amount: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10,060
+ .27 × (127,597 - 104,000) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6,371
6
State tax
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16,431
Local Government taxable income:
1. Calculation of ’low income deduction’
Gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
137,046
Work related expenses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1,500
6
Basis for calculation of deduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
135,546
Full deduction is 5 per cent of income above 20,000 FIM, max. 2,000 FIM.
The full deduction is reduced with 5 per cent of the income above 80,000 FIM.
The reduction is 0.05 × (135,546 - 80,000) = 2,777 FIM.
The deduction is:
Full deduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,000
- reduction
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,777
6
Low income deduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
0

---