Содержание операций

Вопросы тестирования	Ответы
	Да	Нет
1	2	3
Проверка наличия и сохранности материальных запасов, своевременности и правильности проведения инвентаризации
Правильно ли осуществляется подбор и расстановка материально-ответственных лиц?		Нет
Созданы ли условия материально-ответственным лицам для обеспечения сохранности товарно-материальных запасов?	Да
Отвечают ли склады и места хранения товарно-материальных запасов предъявленным требованиям и пригодны ли они для использования по назначению?	Да
Соблюдается ли установленные сроки проведения инвентаризации и порядок ее проведения?	Да
Проверяется ли правильность осуществления бухгалтерских записей по результатам инвентаризации товарно-материальных запасов?	Да
Проверка складского учета, правильности оформления первичных документов по движению товарно-материальных ценностей и обеспеченности предприятия производственными запасами на последнюю отчетную дату.
Своевременно и правильно ли заполняются кладовщиком карточки складского учета?	Да
Имеются ли отрицательные переходящие остатки по тем или иным видам материалов?		Нет
Правильно и своевременно ли осуществляется кладовщиками сдача первичных документов и материальных отчетов в бухгалтерию?	Да
Осуществляется ли главным бухгалтером и руководителями соответствующих подразделений предприятия контроль за соблюдением правил оформления движения материальных ресурсов?	Да
Проверка полноты и своевременности оприходования поступивших материалов и правильности произведенных при этом бухгалтерских записей.
Производится ли анализ запасов и обеспеченности ими предприятия для осуществления бесперебойной деятельности?		Нет
Осуществляется ли контроль за своевременностью поступления и оприходования материалов?	Да
Правильно ли оформляются приходные ордера?	Да
Сопоставляются ли данные приходных ордеров, карточек складского учета с показателями счетов-фактур, накладных и других сопроводительных документов поставщиков?	Да
Осуществляется ли бухгалтерией анализ расчетных документов (счета-фактуры, товарно-транспортной накладной, и др.) поступающих от поставщиков?	Нет
Устанавливается ли достоверность операций и правильность оформления актов при покупке материалов у физических лиц по рыночным ценам, оплаченных наличными деньгами из кассы или из подотчетных сумм?	Да
Проводится ли проверка полноты и своевременности оприходования товарно-материальных запасов?
Проверка обоснованности операций по отпуску товарно – материальных запасов на лечение и содержание больных и правильности их отражения на счетах		Нет
Проверяется ли использование товарно-материальных запасов по различным направлениям деятельности?	Да
Осуществляется ли нормирование материалов и контроль за их расходованием, а также правильностью документального оформления?	Да
Имеется ли список должностных лиц, которым представлено право подписывать документы на получение и отпуск со складов материалов и на вывоз их с предприятия?		Нет
Сличаются ли первичные данные о расходе материалов с данными отчета о движении их, производственных отчетов?	Да
Правильно ли определяется потребность в материалах по действующим на предприятии нормам?	Да
Определение метода оценки товарно-материальных запасов
Указан ли в приказе по учетной политике предприятия метод оценки материалов?	Да
Выделяется ли НДС отдельной строкой в расчетных, товарных и платежных документах?	Да
Проверка правильности документального оформления и осуществления бухгалтерских записей по операциям, связанным с реализацией материальных ценностей сторонним предприятиям
Проверяется ли обоснованность договорных цен на реализацию материалов?		Нет
Не реализованы ли дефицитные материалы по заниженным ценам и не нанесены ли убытки предприятию по операциям, связанным с реализацией материалов на сторону?	Да
Имеется ли акты, решения администрации и другие документы на списание недостач материальных ценностей сверх норм естественной убыли вследствие их порчи и уценки из-за снижения цен?		Нет

• С помощью вопросника определяется состояние внутреннего контроля на предприятии, дается предварительная оценка учета ТМЗ, выявляются более слабые стороны в учете, а также планируется состав основных контрольных процедур.