Расчет основных разделов бизнес-плана

РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план представляет собой всестороннее описание предприятия и его окружающей среды, а также системы управления и контроля, которая помогает предприятию достичь поставленных целей, и состоит следующих разделов:

• 
  резюме;
  
• 
  общее описание бизнеса;
  
• 
  продукты и услуги;
  
• 
  маркетинг-план;
  
• 
  производственный план;
  
• 
  организация и управление;
  
• 
  юридические аспекты предприятие;
  
• 
  финансовый план;
  

РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.

В соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции» от 2004 года все затраты группируются на затраты, включаемые в производственную себестоимость продукции и затраты не включаемые в себестоимость, но включаемые в расходы периода, которые учитываются в прибыли от основной деятельности (исключаются из налогооблагаемой базы).

В связи с этим группировка статей затрат выглядит следующим образом:

1. 
   Производственные материальные затраты.
   
2. 
   Затраты на оплату труда производственного характера.
   
3. 
   Затраты на социальные отчисления.
   
4. 
   Амортизация основных производственных фондов.
   
5. 
   Прочие затраты производственного характера.
   
6. 
   Итого производственная себестоимость продукции.
   
7. 
   Расходы периода
   

I. Производственные материальные затраты включают:
1.1 сырье и основные материалы;
1.2 материалы для упаковки продукции;
1.3 топливо и пар на технологические нужды;
1.4 износ малоценного инвентаря;
1.5 расходы на отопление зданий, материалы на содержание зданий производственного назначения;
1.6 материалы на содержание и текущих ремонт производственных зданий и оборудования;
1.7 затраты на все виды электроэнергии.
1.1 Сырьё и основные материалы.
В данной статье учитываются кожа верха, подкладочная кожа, подошва, отделочные материалы, нитки, и другая фурнитура, клеевые материалы, меховые материалы, покупные полуфабрикаты и т.д.
Затраты определяются умножением нормы расхода материала на калькуляционную единицу на цену единицы измерения и сводятся в следующую таблицу:

РАСШИФРОВКА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

Таблица № 1

№ п/п	Материалы				Ед. изм.	Норма расхода	Цена за единицу (Сум)	Затраты на единицу (Сум)
1	Хромовый полукожник				дм2.	18,62	2 100,00	39 102
2	Подкладочная овчина				дм2.	23,01	850,0	19 561,9
3	Термопласт для подноска				дм2.	1,59	300,00	475,5
4	Термопласт для задника				дм2.	2,53	500,00	1 265,0
5	СЦМ				дм2	3,63	600,00	2 176,8
6	Картон с-1				дм2	2,09	500,00	1 044,5
7	Ватин				дм2.	0,42	71,00	29,61
8	Шнурки				шт	2,00	1000,00	2 000,0
9	Каблук				пара	1,0	4 000,0	4 000,0
10	Геленок				шт.	1,00	500,00	500,00
11	Подошва				пара	1,00	20 000,0	20 000,0
	I. ИТОГО: (	См	)					90 155,31
	II. Вспомогательные материалы (1% от См)			Вм				901,55
	ВСЕГО затрат по 1 статье			ЗI				91 056,86

1. 
   Сводная таблица производственных материальных затрат.
   

Таблица № 2

Статьи производственных затрат	Расчет затрат	Общая сумма (тыс. сум)	в %
I. Прямые материальные затраты
1. Сырье и материалы	З1.1 = Вг * З11	9 069 263,29	97,31
2. Материалы для упаковки	З1.2 = З1.1 * (1÷2%)	90 692,63	0,97
3. Топливо и пар на технологические нужды	З1.3 = Вг * Цквт	79 680,0	0,85
II. Косвенные материальные затраты
4. Износ малоценного инвентаря	З1.4 = Ктех.об. * (1÷3%)	3 738,7	0,04
5. Расходы на отопление зданий произв. назначения	З1.5 = Sц * Цотоп.1м2.	17280,0	0,19
6. Материалы на содержание и текущий ремонт производственных зданий.	З1.6 = Sц * Црем.1м2.	19 440,0	0,21
7. Затраты на все виды электроэнергии	З1.7 = Здв. + Зосв. + Здеж. + Зоув + РН	39 427,31	0,42
Всего материальные затраты	З1 = З1.1+З1.2+З1.3+З1.4+З1.5 +З1.6 + З1.7	9 319 521,9	100

Для заполнения этой таблицы необходимо произвести следующие расчеты:
◙ Капитальные вложения на технологическое оборудование;
Расчет капитальных вложений на технологическое оборудование.
Капитальные вложения на технологическое оборудование рассчитываются исходя из установленного оборудования по данным предприятия, и берутся укрупненно 70-80% от стоимости зданий и сооружений.
К_тех.об. = К_зд. * 80% = 155779,2 * 80% = 124 623,36 тыс. сум
◙ Затраты на все виды электроэнергии:
а) затраты на двигательную электроэнергию;
Затраты на двигательную электроэнергию (З_дв.) могут быть определены прямым счетом:
З_дв = Э_м * Ц_дв.кВт
где: Э_м – годовое количество потребляемой двигательной энергии, кВт. час;
Ц_дв.кВт – цена 1 кВт. час.
Э_м = (∑МЭД * Т_см. * Д_р.д * n_см. ) / К_ц = ( 35 * 8 * 249 * 1 ) / 1,1 = 63 381,82 кВт
З_дв = Э_м * Ц_дв.кВт = 63 381,82 кВт* 350,00 = 22 183,64 тыс. сум
где ∑ МЭД - мощность установленного оборудования (технологического и силового) из табл. (Состав технологического оборудования), Д_р – число рабочих дней в году, n – число смен, Т_см – продолжительность смены, К_ц – коэффициенты использования энергии для оборудования.
б) затраты на осветительную электроэнергию;
• Затраты на освещение производственных зданий:
З_{осв.пр.зд.} = (S_пр.зд. * Д_р.д. * Т_см * n_см. * N_осв.)/К_с * Ц_дв.кВт =
= (432 * 249 * 8 * 1 * 0,023) / 0,95 * 295,00 = 7 291,98 тыс. сум
где, N_осв. = 0,023 кВт.ч.
• Затраты на освещение административных зданий:
З_{осв.ад.зд.} = (S_ад.зд. * Д_р.д. * Т_см * n_см. * N_осв.)/К_с * Ц_дв.кВт =
= ( 86,4 * 249 * 8 * 1 * 0,015 ) / 0,95 * 295,00 = 951,13 тыс. сум
где, N_осв. = 0,015 кВт.ч.
Итого: З_осв. = З_{осв.пр.зд.} + З_{осв.ад.зд.} = 8 243, 11тыс. сум.
Административно-бытовые помещения составляют 18-20% от производственных.
в) дежурное освещение
Дежурное освещение 10% от осветительной э/энергии
З_деж. = З_осв. * 10% = 8 243, 11* 10% = 824,31 тыс. сум.
г) (ОУВ) отопление, увлажнение, вентиляция;
Потребность в э/энергии на ОУВ составляет 20% от двигательной э/энергии.
З_ОУВ = Э_м * 20% * Ц_ос.кВт = 63 381,82 кВт * 20% * 295,00 = 3 739,53 тыс. сум.
д) накладные расходы
Р_н.= З_дв. * 20% = 22 183,64 * 20% = 4 436,73 тыс. сум.

2. 
   Затраты на оплату труда производственного характера.
   

Таблица № 3

№	Состав зарплат	Основная з/п	Дополнительная з/п	Общая з/п
1	Основных производственных рабочих	530 288,43	377 187,72	907 476,14
2	Вспомогательных рабочих	45 242,3	31 669,61	76 911,92
3	Рабочих по содержанию производст-венных зданий.	6 231,17	4 028,61	10 259,78
4	Цехового персонала	91 421,92	26 346,58	117 768,49
	ИТОГО:	673 183,82	439 232,52	1 112 416,33

Для того чтобы осуществить расчет вышеуказанной таблицы № 4 необходимо произвести следующие расчеты:

• 
  Определение явочного и списочного состава основных и вспомогательных рабочих.
  

Я_общ. = Я_сд. + Я_пов. = 44 + 4 = 48 чел.
где, Я_сд. – определяется из сменной производственной программы.
Я_пов. = Я_сд. * (8÷10%) = 44 * 8% = 4 чел.
Списочное число рабочих основного производства.
С = (Я_общ. * 100) / (100 - Н) = ( 48 * 100 ) / ( 100 - 5 ) = 51 чел.
где, Н – процент невыходов на работу принимается 5 – 7%.
Разность между списочным числом рабочих составляет количество резервных рабочих:
N_рез = С - Я_общ. = 51 - 48 = 3 чел.
Расчет вспомогательных рабочих:
а) Количество ремонтников:
N_рем. = ∑ УРЕ / Н_об.рем. = 65 / 85 = 1 чел.
где, Н_об.рем. - норма обслуживания ремонтника 85 ÷ 100
б) Количество электриков определяется по суммарной мощности силового оборудования.
N_эл. = ∑ МЭД / Н_об.эл. = 35 / 30 = 1 чел.
где: Н_об.эл. - норма обслуживания ремонтника 30 ÷ 50
в) Количество уборщиц определяется через производственную площадь (кв.м).
N_убор. = S_ц / Н_{об.убор.} = 432 / 450 = 1 чел.
Норма обслуживания одного уборщика в смену берется по данным предприятия, либо по типовым нормам и нормативам обслуживания, нормы обслуживания одной уборщицы 450÷550кв.м.
г) Количество контролеров определяется в зависимости от вида изделий и определяется по формуле:
N_конт. = В_см / Н_{об.конт.} = 400 / 250 = 2 чел.
где: В_см – выпуск в смену.
N_всп = N_рем. + N_эл. + N_убор. + N_конт. = 5 чел.
Расчет годового объема выпуска продукции:
В_год. = В_см *Д_р.д. * n_см.= 400 * 249 * 1 = 99 600 шт.

Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих.

Таблица № 4

Состав фонда оплаты труда	Расчет	Сумма (тыс. сум)
I. Прямой фонд оплаты труда	Фпр. = Фсд. + Фпов.	530 288,43
1.Фонд оплаты труда сдельщиков	Фсд. = ∑ ρ * Вгод	482 530,64
2. Фонд оплаты труда повре-менщиков	Фпов. = С^0пов. * ТКпов. * Япов. * ФРВ	47 757,79
II. Доплаты, входящие в часовой фонд оплаты труда		277 132,16
а) премия;	Пр. = Пр.сд. + Пр.повр.	265 144,21
б) доплата за ночное время;	Дн.в.
в) доплата резервным рабочим;	Дрез. = 0,15 * С^0сд. * ТКрез. * Др.н. * Тсм * Nрез.	5 469,59
г) доплата неосвобожденным бригадирам	Дбр. = 0,1 * С^0сд. * ТКбр. * Др.н. * Тсм * Nбр.	1 215,47
д) прочие доплаты	Дпр. = 0,01 * Фпр.	5 302,88
A) Часовой фонд оплаты труда	Фчас = Фпр + Пр + Дн.в. + Дбр + Дрез. + Дпр.	807 420,58
III. Доплаты, входящие в дневной фонд оплаты труда
а) доплата подросткам, за льготные часы	Дпод. = (0,6 ÷ 0,8) * Фчас / 100	6 459,36
Дневной фонд оплаты труда	Фдн. = Фчас. + Дпод.	813 879,95
III. Доплаты, входящие в месячный фонд оплаты труда
а) доплата очередных отпусков	Дотп. = Фдн. * 10 / 100	81 387,99
б) доплата за ученические отпусков	Дуч.отп. = Фдн. * 1,3 / 100	10 580,44
в) доплата за выполнение гособязанностей	Дгос.об. = Фдн. * 0,2 / 100	1 627,76
Б) Месячный фонд оплаты труда	Фмес. = Фдн. + Дотп. + Дуч.отп + Дгос.об.	907 476,14
IV. Расчет процента доплат:
а) доплата за выпуск продукции	Д1 = (Фчас - Фпр) * 100 / Фпр	52,26%
б) доплата к заработной плате	Д2 = (Фмес - Фчас) * 100 / Фчас	12,39%
Фонд заработной платы вспомагательных рабочих	Фвсп. = С^0всп. * Nвсп. * ФРВ	45 242,3
Заработная плата рабочих по содержанию производствен-ных зданий	Фраб = КВзд. * 4% * (Д1 + Д2) / 100	4 028,61
Среднемесячная заработная плата	ЗПср.ч/м = Фмес / (С * 12)