The Goal: a process of Ongoing Improvement

DW: How does that work?

CM:  The  cost  method  of  accounting  creates  departments  and  it  allocates

indirect  overhead  expenses.  TOC,  however,  says  you’re  one  big  happy

family,  you  have  fixed  expenses  and  you  have  variable  expenses.  Your

variables  are  your  materials  and  your  fixed  is  everything  else.  And  sitting

around spending all your time trying to figure out how much electricity and

square  footage  of  air  conditioning  and  cooling  goes  to  the  press  room,  how

much to the bindery and the prepress and how much to the office doesn’t help

---

you manage your business.