Oatb "hamkorbank" ichki audit xizmati haqida

VIII.
ICHKI AUDITNI O'TKAZISH
8.1.
Ichki audit faqat audit xizmati xodimlari tomonidan amalga oshiriladi.
8.2.
Ichki audit bank Kengashi tomonidan tasdiqlangan auditorlik tekshiruvlari
rejasiga muvofiq o'tkaziladi. Auditorlik tekshiruvlari rejasi asosida
batafsil auditorlik dasturi tay rlanadi. Audit tekshiruvlari rejasini
ѐ
ishlab chiqish uchun javobgarlik auditorlik qo'mitasiga, auditorlik
dasturini ishlab chiqish va ijro etish uchun javobgarlik ichki audit xizmati
boshlig'iga yuklanadi. Auditorlik tekshiruvlarining yillik rejasi
loyihasiga bank Kengashiga uni tuzish usuli bo'yicha ko'rsatmalar ba n
ѐ
etilgan bildirishnoma ilova qilinishi kerak.
6
8.3.
Auditorlik tekshiruvlari rejasi audit xizmati ishining samaradorligi va
mosligini ta'minlash uchun bank Kengashi tomonidan tegishli yilning 1
yanvariga qadar yiliga kamida bir marta qayta ko'rib chiqilishi va
tasdiqlanishi kerak.
8.4.
Auditorlik dasturi auditorlik tekshiruvlarining maqsadlarini aniq
belgilashi va tavsiflashi, shuningdek, batafsil ish rejasi, auditorlik
tekshiruvlarini o'tkazish jadvalini va ko'rib chiqila tgan har bir soha uchun
ѐ
zarur taomillarini o'z ichiga olishi kerak.
8.5.
Bank bo'linmalarida ichki audit yiliga kamida bir marta o'tkazilishi kerak.
8.6.
Muayyan holatlarda, bankning ayrim bo'linmalarida auditorlik tekshiruvini
o'tkazish uchun tashqaridan mutaxassislar ki maslahatchilar (outsourcing,
ѐ
cosourcing) jalb qilinishi mumkin.
8.7.
Ichki audit bo'yicha natijalar tekshiruv haqidagi hisobot va ish hujjatlari
hisobotini tasdiqlovchi to'liq hujjatlarni o'z ichiga olishi kerak.
Auditorlik tekshiruvi bo'yicha ishchi hujjatlar audit xizmati xodimi
tomonidan tay rlanadi va ichki audit xizmati sektor rahbarlari tomonidan
ѐ
tekshiriladi.
8.8.
Auditorlik hisoboti auditorlik tekshiruvi tugagandan so'ng darhol
tay rlanishi kerak.
ѐ

---

8.9.

---

Auditorlik hisobotida hech bo'lmaganda audit maqsadlari va ob'ektlari, ichki
audit miq slari, aniqlangan muammolar va kamchiliklar, shuningdek, har bir
ѐ
muammoli soha bo'yicha batafsil tavsiyalar bo'lishi kerak.
8.10.
Audit xizmati hisobotlari to'g'ridan-to'g'ri bank Kengashiga va auditorlik
qo'mitasiga keyinchalik bank Kengashi tomonidan tasdiqlanishi bilan taqdim
etilishi va kerak. Hisobotda hisobot davrida o'tkazilgan auditorlik
tekshiruvlari, shuningdek, IAX tavsiyalarini joriy etish monitoring
bo'yicha ma'lumotlar (hisobot davrida amalga oshiriladigan tadbirlar
to'g'risidagi ma'lumotlar) haqida ma'lumot bo'lishi kerak. Ushbu ma'lumot
bajarilgan tavsiyalar bo'yicha qisqa ba n va bajarilmagan tavsiyalar bo'yicha
ѐ
batafsil ma'lumotlar shaklida taqdim etiladi. Ushbu hisobotlarning
nusxalari bank boshqaruviga taqdim etilishi kerak.

---

8.11.
Bank ki filial rahbariyati o'tkazilgan auditorlik tekshiruvi natijasida
ѐ
aniqlangan kamchiliklarni bartaraf etish bo'yicha chora-tadbirlar ko'rishi
shart, va shu munosabat bilan mazkur kamchiliklarni bartaraf etish choralari
jadvali tuziladi.
8.12.
Audit xizmati xodimlarining asosiy mulohazalari va tavsiyalari

---

tekshirila tgan bo'linma rahbariyati tomonidan zma ravishda sharhlanishi
ѐ
ѐ
kerak. Zarur holda, ushbu tushuntirishlar bank Kengashi va auditorlik
qo'mitasiga taqdim etilguniga qadar hisobotga kiritilishi mumkin.
8.13.
Ichki audit xizmati tekshirila tgan bo'linma bilan birgalikda
ѐ
kamchiliklarni bartaraf etish va auditor tavsiyalarini amalga oshirish
bo'yicha keyingi chora-tadbirlarni ishlab chiqishi kerak.
8.14.
Ichki audit xizmati tekshiruv davomida aniqlangan qoidabuzarliklarni
bartaraf etish bo'yicha chora-tadbirlarning o'z vaqtida va tegishli tarzda
bajarilishi ustidan tekshiruvdan keyingi nazoratni o'rnatishi kerak.
Tekshiruvdan keyingi nazoratni amalga oshirish uchun javobgarlik ichki
7
audit xizmatining zma nizomida belgilanishi kerak.
ѐ
IX.
ICHKI AUDIT XIZMATINING MUSTAQILLIGI
VA UNING FAOLIYATINI NAZORAT QILISH
9.1.
Ichki audit xizmati mustaqil hisoblanadi va bevosita bank Kengashi va uning
Auditorlik qo'mitasiga bo'ysunadi.
9.2.
Ichki audit xizmati xodimlari tekshirila tgan (auditdan o'ta tgan) xizmat
ѐ
ѐ
xodimlaridan mustaqil bo'lishi kerak.
9.3.
Ichki audit xizmatining barcha xodimlari xizmat boshlig'iga bevosita
bo'ysunishi kerak.
9.4.
Bank Kengashi raisi bankning ichki audit xizmati Bosh auditori ki
ѐ
xodimlariga nisbatan har qanday bosim o'tkazishga urinish haqida darhol
xabardor qilinishi kerak.
9.5.
Bosh auditor bank Kengashi qarori bilan tayinlanadi va lavozimidan ozod
etiladi.
Ichki
audit
xizmati
xodimlari
xizmat
boshlig'ining
taqdimnomasiga binoan auditorlik qo'mitasi tomonidan lavozimga
tasdiqlanadi.
9.6.
Ichki audit xizmatining mustaqilligini ta'minlash uchun ish haqi, ijtimoiy

---

to'lovlar, shuningdek, ichki audit xizmati xodimlarining har qanday boshqa
moddiy rag'batlantirilishi bank Kengashi tomonidan belgilanadi.

---

9.7.
Ichki audit xizmati faoliyatini nazorat qilish va baholash bevosita bank
Kengashi tomonidan amalga oshiriladi. Bankning Bosh auditori har chorakda
bank Kengashining auditorlik qo'mitasiga ichki audit xizmatining hisobot
davridagi faoliyati to'g'risida hisobot beradi.
X.
ICHKI AUDITORLARNING JAVOBGARLIGI

---

10. Ichki audit xizmati xodimlari:
•
tekshiruv natijalarining buzilishi;
•
qonun hujjatlariga muvofiq bank sirini tashkil etuvchi har qanday
ma'lumotlarning maxfiyligiga rioya qilmaslik;
•
tegishli bo'linmalardan olingan hujjatlarning saqlanishi va
qaytarilishi ta'minlanmaganligi uchun javobgar hisoblanadi