O‘ zbekiston respublikasi oliy va o‘ rta max sus ta’lim vazirligi toshkent moliya instituti

 
Bank daromadlarini undirilishi tahlili: 
Tekshirish davri orali
g‘
ida jami 1242,3 ming s
o‘
m bank daromadi 
(kredit,  amaliyotlari  b
o‘
yicha  8,3  ming  s
o‘
m,  buxgalteriya  amaliyotlari 
b
o‘
yicha  957,4  ming  s
o‘
m,  plastik  kartochkalar  amaliyotlari  b
o‘
yicha 
274,2  ming  s
o‘
m,  jam
g‘
arma  amaliyotlari  b
o‘
yicha  2,4  ming  s
o‘
m) 
undirilmaganligi  aniqlandi  va  tekshirish  jarayonida  t
o‘
liq  bank 
daromadiga kirim qilindi. 
 
II.
 
BUXGALTERIYA AMALIYOTLARI TAHLILI 
 
•
 
   
filialning “Buxgalteriya hisobi va hisoboti” bo‘
limiga 14 ta shtat 
birligi  ajratilgan  b
o‘
lib,  barcha  lavozimlar  butlangan.  B
o‘
limning  ish 
faoliyati 
o‘rganilganda, quyidagilar ma’lum b
o
‘
ldi: 
•
 
20.06.2018-yilda  A  Bosh  ofisidan  olib  kelingan  38584,4  ming 
s
o‘
mlik  antivirus  programma  litsenziyasi 
“O‘
rnatish  va  yaratish 
jarayonidagi  nomoddiy  aktivlar
ˮ
  hisobvara
g‘
iga  kirim  qilinmasdan, 
“
Ombordagi asosiy vositalar
ˮ
 hisobvara
g‘
iga kirim qilingan.  
•
 
2  ta  holatda  nosoz  holatga  keltirilgan  elektron  kalitlar  uchun 
mijozlardan ming s
o‘
mga ortiqcha mabla
g‘
 undirilgan va nosoz holatga 
keltirilgan elektron kalitlar b
o‘
yicha dalolatnoma rasmiylashtirilmagan. 
•
 
omonatlarni  kafolatlash  fondiga 
o‘
tkazilgan  mabla
g‘
  hisobidan 
qaytgan ming s
o‘
m mabla
g‘
 tegishli hisobvaraqqa 
o‘
tkazilmasdan 29896 
hisobvaraqda 6 oy muddatga qoldiq sifatida saqlangan va ushbu mabla
g‘
 
hisobidan 
keyingi  davrlar  uchun  kafolatlash  fondiga  a’zolik  badali 
sifatida 
o‘
tkazilgan. 
•
 
2  ta  holatda  yoqil
g‘
i  mahsulotlarini  sotib  olishda  sarflangan 

---

306
 
mabla
g‘
ga  nisbatan  2018-yil  iyul  oyida  43,05  ming  s
o‘
mga  kam  va 
avgust  oyida  15,8  ming  s
o‘
mga  ortiqcha  mabla
g‘
  bank  xarajatiga  olib 
borilgan. 
•
 
Akkreditiv  shartnoma  shartlari  bajarilgandan  s
o‘
ng,  akkreditiv 
b
o‘
yicha filialga taqdim etilgan asosiy hujjatlar (
shartnoma, hisob faktura 
va  ishonchnoma)
  kunlik  hujjatlar  yi
g‘
majildiga  ilova  qilinmasdan, 
alohida yi
g‘
majildda saqlab kelingan. 
•
 
“
IABS
ˮ
  dasturida  akkreditivlar  b
o‘
yicha  hisob-kitob  qilish 
muddati 
“
bank  ish  kuni
ˮ
ga  nisbatan  hisoblanganligi  hisobiga,  hisob-
kitoblar  shartnomada  belgilangan  muddatdan  keyin  amalga  oshirish 
holatini  keltirib  chiqarganligi  sababli  akkreditiv  shartnomada  yuklab 
j
o‘
natilgan mahsulotlar b
o‘
yicha hisob-kitob qilish muddati 30 kun deb 
belgilangan  b
o‘
lsada,  mijoz  tomonidan  filialga  belgilangan  vaqt  ichida 
asos hujjatlar taqdim etilmagan. 
•
 
Kunlik hujjatlar yi
g‘
ma jildiga 2018-yil va 2019-yil yanvar oylari 
“
Bank- mijoz
ˮ
 dasturiy majmuasi orqali 
o‘
tkazilgan t
o‘
lov hujjatlarining 
r
o‘
yxati 
o‘
rniga  elektron  shaklidagi  t
o‘
lov  topshiriqnomalar  ilova 
qilingan. 
•
 
 
Mijoz “Desen Pak” MChJga hisoblangan 36177,50 so‘
m bank 
daromadi  uchun  naqd  pulda  37000,00  s
o‘
m  mabla
g‘
  topshirilgan  va 
hisoblangan bank daromadi topshirilgan naqd pul hisobidan s
o‘
ndirilgan. 
Qolgan  822,5  s
o‘
m  mabla
g‘
  boshqa  mijozning  bank  daromadini 
s
o‘
ndirish uchun 
o‘
tkazilgan. 
•
 
K
o‘
p yillik xizmatlari uchun q
o‘
shimcha ish haqi 6,5 ming s
o‘
m 
ortiqcha,  47,3  ming  s
o‘
m  umuman  hisoblanmaganligi  aniqlandi  va 
tekshirish  jarayonida  qayta  hisob-kitob  qilinib,  ish  haqi  hisoblash 
dasturiga kirim qilindi. 
•
 
Mijozlarga  naqd  pul  berishda  naqd  pul  cheki  bilan  ish  haqi 
ajratmalarini 
o‘
tkazish  b
o‘
yicha  x
o‘
jalik  subyekti  rahbari  hamda 
buxgalteri tomonidan imzolangan va dumaloq muhri bilan tasdiqlangan 
reestri olinmagan; 
•
 
Hisobvaraqlarni  mas’ul  ijrochi  va  mas’ul  buxgalterlar  o‘
rtasida 
taqsimlash va qayta taqsimlashni qayd etish maxsus daftari va elektron 
dasturi yuritilmagan; 

---

307
 
•
 
1 ta holatda bank hisobvaraq shartnomasiga sana q
o‘
yilmaganligi 
aniqlandi va 
tekshirish jarayonida t
o‘g‘
rilandi;
 
•
 
1  ta  holatda  bank  hisobvaraq  shartnomasi  yurist  tomonidan 
imzolanmagan; 
•
 
Filialda  tuzatish  memorial  orderlari  kitobchasi  belgilangan 
tartibda rasmiylashtirilmagan;