O‘ zbekiston respublikasi oliy va o‘ rta max sus ta’lim vazirligi toshkent moliya instituti


Bank daromadlarini undirilishi tahlili



Download 1,59 Mb.
Pdf ko'rish
bet171/180
Sana13.01.2022
Hajmi1,59 Mb.
#355456
1   ...   167   168   169   170   171   172   173   174   ...   180
Bog'liq
bank auditi

 
Bank daromadlarini undirilishi tahlili: 
Tekshirish davri orali
g‘
ida jami 1242,3 ming s
o‘
m bank daromadi 
(kredit,  amaliyotlari  b
o‘
yicha  8,3  ming  s
o‘
m,  buxgalteriya  amaliyotlari 
b
o‘
yicha  957,4  ming  s
o‘
m,  plastik  kartochkalar  amaliyotlari  b
o‘
yicha 
274,2  ming  s
o‘
m,  jam
g‘
arma  amaliyotlari  b
o‘
yicha  2,4  ming  s
o‘
m) 
undirilmaganligi  aniqlandi  va  tekshirish  jarayonida  t
o‘
liq  bank 
daromadiga kirim qilindi. 
 
II.
 
BUXGALTERIYA AMALIYOTLARI TAHLILI 
 

 
   
filialning “Buxgalteriya hisobi va hisoboti” bo‘
limiga 14 ta shtat 
birligi  ajratilgan  b
o‘
lib,  barcha  lavozimlar  butlangan.  B
o‘
limning  ish 
faoliyati 
o‘rganilganda, quyidagilar ma’lum b
o

ldi: 

 
20.06.2018-yilda  A  Bosh  ofisidan  olib  kelingan  38584,4  ming 
s
o‘
mlik  antivirus  programma  litsenziyasi 
“O‘
rnatish  va  yaratish 
jarayonidagi  nomoddiy  aktivlar
ˮ
  hisobvara
g‘
iga  kirim  qilinmasdan, 

Ombordagi asosiy vositalar
ˮ
 hisobvara
g‘
iga kirim qilingan.  

 
2  ta  holatda  nosoz  holatga  keltirilgan  elektron  kalitlar  uchun 
mijozlardan ming s
o‘
mga ortiqcha mabla
g‘
 undirilgan va nosoz holatga 
keltirilgan elektron kalitlar b
o‘
yicha dalolatnoma rasmiylashtirilmagan. 

 
omonatlarni  kafolatlash  fondiga 
o‘
tkazilgan  mabla
g‘
  hisobidan 
qaytgan ming s
o‘
m mabla
g‘
 tegishli hisobvaraqqa 
o‘
tkazilmasdan 29896 
hisobvaraqda 6 oy muddatga qoldiq sifatida saqlangan va ushbu mabla
g‘
 
hisobidan 
keyingi  davrlar  uchun  kafolatlash  fondiga  a’zolik  badali 
sifatida 
o‘
tkazilgan. 

 
2  ta  holatda  yoqil
g‘
i  mahsulotlarini  sotib  olishda  sarflangan 


306
 
mabla
g‘
ga  nisbatan  2018-yil  iyul  oyida  43,05  ming  s
o‘
mga  kam  va 
avgust  oyida  15,8  ming  s
o‘
mga  ortiqcha  mabla
g‘
  bank  xarajatiga  olib 
borilgan. 

 
Akkreditiv  shartnoma  shartlari  bajarilgandan  s
o‘
ng,  akkreditiv 
b
o‘
yicha filialga taqdim etilgan asosiy hujjatlar (
shartnoma, hisob faktura 
va  ishonchnoma)
  kunlik  hujjatlar  yi
g‘
majildiga  ilova  qilinmasdan, 
alohida yi
g‘
majildda saqlab kelingan. 

 

IABS
ˮ
  dasturida  akkreditivlar  b
o‘
yicha  hisob-kitob  qilish 
muddati 

bank  ish  kuni
ˮ
ga  nisbatan  hisoblanganligi  hisobiga,  hisob-
kitoblar  shartnomada  belgilangan  muddatdan  keyin  amalga  oshirish 
holatini  keltirib  chiqarganligi  sababli  akkreditiv  shartnomada  yuklab 
j
o‘
natilgan mahsulotlar b
o‘
yicha hisob-kitob qilish muddati 30 kun deb 
belgilangan  b
o‘
lsada,  mijoz  tomonidan  filialga  belgilangan  vaqt  ichida 
asos hujjatlar taqdim etilmagan. 

 
Kunlik hujjatlar yi
g‘
ma jildiga 2018-yil va 2019-yil yanvar oylari 

Bank- mijoz
ˮ
 dasturiy majmuasi orqali 
o‘
tkazilgan t
o‘
lov hujjatlarining 
r
o‘
yxati 
o‘
rniga  elektron  shaklidagi  t
o‘
lov  topshiriqnomalar  ilova 
qilingan. 

 
 
Mijoz “Desen Pak” MChJga hisoblangan 36177,50 so‘
m bank 
daromadi  uchun  naqd  pulda  37000,00  s
o‘
m  mabla
g‘
  topshirilgan  va 
hisoblangan bank daromadi topshirilgan naqd pul hisobidan s
o‘
ndirilgan. 
Qolgan  822,5  s
o‘
m  mabla
g‘
  boshqa  mijozning  bank  daromadini 
s
o‘
ndirish uchun 
o‘
tkazilgan. 

 
K
o‘
p yillik xizmatlari uchun q
o‘
shimcha ish haqi 6,5 ming s
o‘

ortiqcha,  47,3  ming  s
o‘
m  umuman  hisoblanmaganligi  aniqlandi  va 
tekshirish  jarayonida  qayta  hisob-kitob  qilinib,  ish  haqi  hisoblash 
dasturiga kirim qilindi. 

 
Mijozlarga  naqd  pul  berishda  naqd  pul  cheki  bilan  ish  haqi 
ajratmalarini 
o‘
tkazish  b
o‘
yicha  x
o‘
jalik  subyekti  rahbari  hamda 
buxgalteri tomonidan imzolangan va dumaloq muhri bilan tasdiqlangan 
reestri olinmagan; 

 
Hisobvaraqlarni  mas’ul  ijrochi  va  mas’ul  buxgalterlar  o‘
rtasida 
taqsimlash va qayta taqsimlashni qayd etish maxsus daftari va elektron 
dasturi yuritilmagan; 


307
 

 
1 ta holatda bank hisobvaraq shartnomasiga sana q
o‘
yilmaganligi 
aniqlandi va 
tekshirish jarayonida t
o‘g‘
rilandi;
 

 
1  ta  holatda  bank  hisobvaraq  shartnomasi  yurist  tomonidan 
imzolanmagan; 

 
Filialda  tuzatish  memorial  orderlari  kitobchasi  belgilangan 
tartibda rasmiylashtirilmagan; 

Download 1,59 Mb.

Do'stlaringiz bilan baham:
1   ...   167   168   169   170   171   172   173   174   ...   180




Ma'lumotlar bazasi mualliflik huquqi bilan himoyalangan ©hozir.org 2024
ma'muriyatiga murojaat qiling

kiriting | ro'yxatdan o'tish
    Bosh sahifa
юртда тантана
Боғда битган
Бугун юртда
Эшитганлар жилманглар
Эшитмадим деманглар
битган бодомлар
Yangiariq tumani
qitish marakazi
Raqamli texnologiyalar
ilishida muhokamadan
tasdiqqa tavsiya
tavsiya etilgan
iqtisodiyot kafedrasi
steiermarkischen landesregierung
asarlaringizni yuboring
o'zingizning asarlaringizni
Iltimos faqat
faqat o'zingizning
steierm rkischen
landesregierung fachabteilung
rkischen landesregierung
hamshira loyihasi
loyihasi mavsum
faolyatining oqibatlari
asosiy adabiyotlar
fakulteti ahborot
ahborot havfsizligi
havfsizligi kafedrasi
fanidan bo’yicha
fakulteti iqtisodiyot
boshqaruv fakulteti
chiqarishda boshqaruv
ishlab chiqarishda
iqtisodiyot fakultet
multiservis tarmoqlari
fanidan asosiy
Uzbek fanidan
mavzulari potok
asosidagi multiservis
'aliyyil a'ziym
billahil 'aliyyil
illaa billahil
quvvata illaa
falah' deganida
Kompyuter savodxonligi
bo’yicha mustaqil
'alal falah'
Hayya 'alal
'alas soloh
Hayya 'alas
mavsum boyicha


yuklab olish