Цель проведения занятия: изучить бухгалтерский учет вкладных
(депозитных) операций банка.
Вопросы для обсуждения
Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/ Перечислите виды вкладных операций банка.
Охарактеризуйте порядок расчета и документальное оформление начисления процентов по вкладным (депозитным) операциям.
Как осуществляется бухгалтерский учет вкладных (депозитных)
операций юридических и физических лиц?
Как осуществляется бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц?
Тест
Условием вкладных операций юридических лиц является: а) капитализация процентов;
б) внесение суммы в безналичном порядке; в) внесение суммы наличными через кассу; г) нет верного ответа.
При капитализации процентов по вкладам:
а) сумма процентов относится на доходы банка; б) сумма процентов присоединяется к вкладу;
в) сумма процентов регулярно выплачивается вкладчику; г) возможны все перечисленные варианты.
Срочные вклады:
а) имеют ограничение по сроку;
б) не имеют ограничения по сроку; в) имеют самый низкий процент;
г) не предполагают капитализацию процентов.
При принятии вклада от юридического лица оформляется: а) сберегательный сертификат;
а) имеют ограничения по срокам;
б) не имеют ограничения по срокам; в) имеют самый высокий процент;
г) предполагают капитализацию процентов.
Вкладчиками могут быть:
Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/ а) коммерческие организации; б) некоммерческие организации; в) физические лица;
г) любые из перечисленных вариантов.
Условные вклады:
а) являются разновидностью срочных вкладов; б) не имеют ограничения по сроку;
в) имеют самый низкий процент;
г) являются разновидностью вкладов «до востребования».
Вкладчиками не могут быть:
Задача 1. Гражданин И. И. Иванов 15 июня размещает денежные средства на срочный вклад (депозит) ОАО «АСБ Беларусбанк». Сумма вклада – 10 млн р., срок – 90 дн., процентная ставка по вкладу составляет 42 % годовых. По условиям вклада проценты выплачиваются вкладчику по истечении срока депозита. Согласно учетной политике банка начисление процентов по вкладам (депозитам) осуществляется ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня месяца, и при окончании срока вклада (депозита). Для расчета суммы процентов принимается точное число дней.
Рассчитайте сумму процентов за каждый отчетный (календарный)
месяц.
Сделайте проводки, отражающие начисление и выплату процентов
по депозиту при условии отсутствия капитализации процентов и капи- тализации процентов.
Литература: [1, 6, 9, 10].