Mavzu: Kassa muammolari hisobi

Investitsion faoliyatdan olingan pul oqimlari
Pul oqimi to'g'risidagi hisobotning ushbu bo'limi qo'shimcha uzoq muddatli aktivlarni sotib olish uchun to'langan to'lovlarni va uzoq muddatli aktivlarni sotishdan olingan pul tushumlarini aks ettiradi. Ushbu uzoq muddatli aktivlar binolar va jihozlar kabi oddiy narsalarni o'z ichiga oladi. Bunga kompaniya tomonidan berilgan kreditlar yoki boshqa kompaniyalarning sotib olingan aktsiyalari ham kirishi mumkin.
Yangi investitsiyalar va/yoki mavjudlarini sotishdan olingan sof pul oqimi ham ushbu bo'limda aks ettirilgan.
Shuningdek, u kompaniyadan tashqari moliyaviy investitsiyalar (ssudalar va aktsiyalar) bo'yicha pul tushumlarini aks ettiradi. Bularga kompaniya tomonidan berilgan kreditlar bo'yicha foizlar va boshqa kompaniyalar aktsiyalari bo'yicha dividendlar kiradi.

XULOSA
Pul oqimi - korxonaning naqd pul mablag'larini (DK) hisobga olishning barcha joylariga to'lovlar va tushumlar shaklida naqd pul oqimi. Bunday holda, tushumlar ijobiy pul oqimi, to'lovlar esa salbiy deb hisoblanadi.
Moliyaviy menejer uchun bu erda asosiy narsa ular orasidagi farqning kattaligi, shuningdek jami jami, chunki bu kompaniyaning dinamikada DSning qolgan qismi bo'ladi. Salbiy byudjet qoldiqlari va kechiktirilgan to'lovlar yoki boshqacha qilib aytganda, pul etishmasligi tufayli to'lanmaslikning oldini olish juda muhimdir.
Bu erda biz o'z harakatlarini iqtisodiy nuqtai nazardan tushunish uchun tijorat tuzilmasi kerak bo'lgan sof pul oqimini (NPF) hisoblash bilan duch kelamiz.
Ushbu bobning asosiy jihatlarini quyidagicha umumlashtirish mumkin.
Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tuzish zarurati:

• 
  naqd pul muhim, chunki usiz hech qanday kompaniya ishlay olmaydi;
  
• 
  pul oqimi to'g'risidagi hisobot ma'lum bir davr uchun pul oqimini ko'rsatish uchun mo'ljallangan;
  
• 
  foyda va zarar to'g'risidagi hisobot mablag'lar oqimini baholashga imkon bermaydi, chunki u naqd pul tushumlari va to'lovlarni emas, balki daromadlar va xarajatlarni ko'rsatadi;
  
• 
  davr uchun foyda (zarar) deyarli hech qachon davr uchun olingan naqd pulga to'g'ri kelmaydi;
  
• 
  pul oqimlari to'g'risidagi hisobot - daromadlar to'g'risidagi hisobot va balans bilan bir qatorda moliyaviy hisobotning asosiy shakllaridan biri.
  

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tayyorlash:

• 
  Pul oqimi to'g'risidagi hisobot uchta bo'limdan iborat:
  
  • 
    operatsion faoliyatdan olingan pul oqimlari;
    
  • 
    investitsiya faoliyatidan olingan pul oqimlari;
    
  • 
    moliyaviy faoliyatdan olingan pul oqimlari;
    
• 
  hisobotning yakuniy natijasi - davr uchun pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarining sof o'sishi yoki kamayishi;
  
• 
  bu natijani tekshirish mumkin. Agar siz uni naqd pul va uning ekvivalentlarining kiruvchi balansiga qo'shsangiz, siz chiquvchi qoldiqni olishingiz kerak.
  

Operatsion faoliyatdan tushgan pul oqimini aniqlash:

• 
  operatsion faoliyatdan olingan sof pul oqimi bevosita yoki bilvosita aniqlanishi mumkin;
  
• 
  to'g'ridan-to'g'ri usul - davrdagi barcha pul tushumlari va to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarni tahlil qilishga, bilvosita usul esa foyda va zarar to'g'risidagi hisobot va korxona balansidagi ma'lumotlardan foydalanishga asoslangan;
  
• 
  bilvosita usulda, uni hisoblashda hisoblangan amortizatsiya davr uchun sof operatsion foydaga qo'shiladi, so'ngra natija davr uchun tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik va kreditorlik qarzlaridagi o'zgarishlarga moslashtiriladi.
  

Pul oqimlari to'g'risidagi hisobotni talqin qilish:

• 
  pul oqimi to'g'risidagi hisobotda pul mablag'larining asosiy manbalari va ulardan foydalanish ko'rsatilgan;
  
• 
  Bir necha davrlardagi pul oqimlari to'g'risidagi ma'lumotlarni tahlil qilish moliyalashtirish va investitsiyalash tendentsiyalarini ochib beradi va kompaniya rahbariyatining harakatlarini bashorat qiladi.