Mavzu: Kassa muammolari hisobi

To'g'ridan-to'g'ri usul
To'g'ridan-to'g'ri usul kompaniyaning davr uchun moliyaviy hujjatlarini tahlil qilish va operatsion faoliyat bilan bog'liq barcha pul tushumlari va to'lovlarini aniqlashni o'z ichiga oladi. Keyin to'lovlar naqd pul tushumlaridan chegirib tashlanadi va natija hisobotga kiritiladi. Kompyuter tizimlari bu jarayonni sezilarli darajada soddalashtiradi, ammo bu usuldan kam kompaniyalar foydalanadi.
Bilvosita usul
Ko'pincha bilvosita usul qo'llaniladi. U sotishning pul tushumlari va xarajatlarning chiqib ketishi ekanligiga asoslanadi. Bu shuni anglatadiki, yil davomida foyda operatsion faoliyatdan olingan sof pul oqimlari bilan chambarchas bog'liq. Foyda va zarar to'g'risidagi hisobot har qanday holatda tuzilganligi sababli, uning ma'lumotlari operatsion faoliyatdan pul oqimlarini aniqlashda manba sifatida ishlatilishi mumkin.
Albatta, ma'lum bir hisobot davrida yil uchun foyda odatda operatsion faoliyatdan olingan sof pul oqimiga teng emas. 3-bobda ko'rganimizdek, kreditga sotishda vaqt o'tishi bilan pul keladi. Bu shuni anglatadiki, hisobot yilining oxirida amalga oshirilgan sotishdan tushgan tushum o'sha yil uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotga kiritiladi va tushumning muhim qismi keyingi yilda olinadi va shuning uchun pul oqimi to'g'risidagi hisobotda aks ettiriladi. keyingi yilning. Yaxshiyamki, 4-topshiriqda ko'rib turganingizdek, agar bizda tegishli daromadlar to'g'risidagi hisobot va balans mavjud bo'lsa, sotishdan tushgan pul tushumlarini hisoblash qiyin emas.
Sotishdan tushgan pul oqimini daromadlar to'g'risidagi hisobot va kompaniya balansi asosida qanday aniqlash mumkin?
Buxgalteriya balansi bizga mijozlarning savdo kompaniyasiga yil boshi va oxiridagi kredit bo'yicha qarzini (debitorlik qarzini) ko'rsatadi. Daromad hisobotidan biz daromadni bilib olamiz. Agar biz daromadni debitorlik qarzlarining ko'payishi yoki kamayishi uchun moslashtirsak, u holda biz yil davomida sotishdan pul tushumlarini olamiz.

1-misol

Kompaniyaning yillik savdo daromadi 34 million funt sterlingni tashkil etadi.Yil boshida debitorlik qarzi 4 million funt sterlingni tashkil etgan bo'lsa, yil oxiriga kelib 5 million funt sterlingga ko'tarildi.
Asosan, debitorlik qarzlari miqdoriga sotishdan tushgan tushum va pul tushumlari ta'sir qiladi. Kompaniya savdo qilganda ko'payadi va kompaniya qarzdordan naqd pul olganida kamayadi. Agar yillik sotishdan tushgan tushum yillik pul tushumlariga teng bo'lsa, u holda yil boshida va oxiridagi debitorlik qarzlari bir xil bo'ladi. Debitorlik qarzlari ko'payganligi sababli, pul tushumlari olingan sotishdan tushgan tushumdan kamroq. Savdodan tushgan pul tushumi 33 million funt sterling (ya'ni 34 - (5 - 4)) bo'lishi kerak.
Aytishimiz mumkinki, sotish natijasida kompaniyaning aktivlari yil davomida 34 million funt sterlingga oshgan.Agar "debitorlik qarzlari" aktivi 1 million funt sterlingga oshgan bo'lsa, naqd pul o'sishi uchun faqat 33 million funt sterling qoladi.
Xuddi shu narsa operatsion foydani aniqlashda hisobga olinadigan ko'p narsalarga ham tegishli. Istisno - bu amortizatsiya: bu hisobot davridagi pul oqimlari bilan bog'liq bo'lishi shart emas.
Bularning barchasi shuni anglatadiki, biz yil davomida soliqqa tortilgunga qadar foydani (ya'ni, foizlarni chegirib tashlangandan keyin, lekin soliqqa qadar foyda) olishimiz mumkin, bu foydani hisoblashda hisoblangan amortizatsiya va foizlarni qo'shishimiz va keyin bu miqdorni tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik qarzlari va qarzlaridagi o'zgarishlarga moslashtirishimiz mumkin. kreditorlik qarzlari.qarz. Agar biz soliqlarni, kreditlar bo'yicha foizlarni va davr uchun to'langan dividendlarni chegirib tashlasak, biz operatsion faoliyatdan sof pul oqimini olamiz.