Mavzu: Debitorlik, kreditorlik qarzlari tahlilining mazmuni, ularni tahlil qilish maqsadi va vazifalari. Reja

Qarzdorlarning turlari

Qarz turiga qarab, qarzdorlar quyidagilarga bo'linadi:
qabul qilingan veksellar;
o'z kapitaliga qo'shilgan hissalar;
berilgan avanslar;
to'lov ish haqi, soliqlar va boshqa kreditorlarga to'lovlar.

Kreditorlik qarzlari (AP) - bu kompaniyaning kreditorlari yoki etkazib beruvchilari oldidagi qisqa muddatli qarzni to'lash majburiyatini ifodalovchi bosh daftardagi schyot. "AP" ning yana bir keng tarqalgan ishlatilishi kompaniyaning etkazib beruvchilarga va boshqa kreditorlarga qarzlarini to'lash uchun mas'ul bo'lgan biznes bo'limi yoki bo'limiga tegishli.

Asosiy mahsulot
Kreditorlik qarzlari - bu sotuvchilar yoki etkazib beruvchilarga kelib tushgan tovar yoki xizmatlar uchun hali to'lamagan mablag'lar.
Yetkazib beruvchilarga qarzdor bo'lgan barcha summalarning summasi kompaniyaning balansidagi kreditorlik qarzlari sifatida ko'rsatiladi.
O'tgan davrga nisbatan jami APning o'sishi yoki kamayishi pul oqimlari to'g'risidagi hisobotda ko'rinadi.
Naqd pul oqimini yaxshilash uchun menejment iloji boricha yaqin muddatda to'lashni tanlashi mumkin.
Kreditorlik qarzi
Kreditorlik qarzlarini tushunish (AP)
Kompaniyaning ma'lum bir vaqtdagi kreditorlik qarzlari (AP) umumiy qoldig'i uning balansida joriy passivlar qismida paydo bo'ladi. Kreditorlik qarzlari - qarzlar bo'lib, ular qarzni to'lamaslik uchun ma'lum bir muddat ichida to'lanishi kerak. Korxona darajasida AP etkazib beruvchilarga tegishli bo'lgan qisqa muddatli qarz to'lashlarni nazarda tutadi. To'lanadigan qarz asosan bir korxonadan ikkinchi korxona yoki tashkilotga qisqa muddatli IOU hisoblanadi. Boshqa tomon bitimni xuddi shu miqdordagi debitorlik qarzining ko'payishi sifatida qayd etadi.

Kreditorlik qarzlari (AP) kompaniyaning balansida muhim ko'rsatkich hisoblanadi. Agar AP o'tgan davrda ko'payib ketsa, demak, kompaniya naqd pul to'lash o'rniga, ko'proq tovar yoki xizmatlarni kreditga sotib oladi. Agar kompaniyaning AP darajasi pasayib ketsa, demak, kompaniya oldingi davrdagi qarzlarini kreditga yangi buyumlarni sotib olishdan ko'ra tezroq to'laydi. Kreditorlik qarzlarini boshqarish korxona pul oqimini boshqarishda juda muhimdir.

Naqd pul harakati to'g'risidagi hisobotni tayyorlash uchun bilvosita usuldan foydalanganda, oldingi davrda APning sof o'sishi yoki kamayishi operatsion faoliyatdan kelib tushgan pul oqimi yuqori qismida paydo bo'ladi. Kompaniyaning pul oqimini ma'lum darajada boshqarish uchun menejment AP dan foydalanishi mumkin.Masalan, agar menejment ma'lum bir davr uchun naqd pul zaxiralarini ko'paytirishni xohlasa, ular AP-da barcha yopiq hisob-kitoblarni to'lash uchun vaqtni uzaytirishi mumkin. Biroq, keyinchalik to'lash uchun ushbu moslashuvchanlikni kompaniyaning sotuvchilari bilan doimiy aloqalari bilan solishtirish kerak. To'lovlarni belgilangan muddatlarda to'lash har doim yaxshi ishbilarmonlik amaliyotidir.
To'lov qarzlarini yozib olish (AP)
Buxgalteriya hisobini to'g'ri yuritish, bosh daftarga kiritilgan barcha yozuvlar uchun har doim hisob-kitob debeti va krediti bo'lishi kerakligini talab qiladi. Kreditorlik qarzlarini hisobga olish uchun buxgalter hisob-faktura yoki schyot-faktura olinganda kreditorlik qarzlarini beradi. Ushbu yozuv uchun debetni qoplash odatda kreditga sotib olingan tovar yoki xizmat uchun xarajatlar hisobvarag'iga to'g'ri keladi. Agar sotib olingan narsa kapitallashtiriladigan aktiv bo'lsa, debet shuningdek aktivlar hisobvarag'ida bo'lishi mumkin. Hisob-kitobni to'lashda buxgalter majburiyat qoldig'ini kamaytirish uchun kreditorlik qarzlarini debet qiladi. Hisob-kitob krediti naqd pul mablag'lari hisobvarag'iga o'tkaziladi, bu esa naqd pul qoldig'ini kamaytiradi.
Masalan, tasavvur qiling-a, biznes idoralari uchun 500 dollarlik hisob-fakturani oladi. AP bo'limi hisob-fakturani olganida, 500 dollarlik kreditorlik qarzi va ofis ta'minoti xarajatlari 500 dollar debetini qayd etadi. 500 ta ofis ta'minoti xarajatlari debeti bu vaqtda daromadlar to'g'risidagi hisobotga tushadi, shuning uchun kompaniya naqd pul to'lamagan bo'lsa ham, sotib olish operatsiyasini qayd etdi. Bu hisob-kitob hisobiga mos keladi, bu erda xarajatlar naqd pul o'zgarganda emas, balki yuzaga kelganida tan olinadi. Keyin kompaniya hisobni to'laydi va buxgalter kassa hisob raqamiga 500 dollar kredit va kreditorlik qarziga 500 dollar debet kiritadi.

Kompaniya bir vaqtning o'zida sotuvchilar tufayli ko'plab ochiq to'lovlarga ega bo'lishi mumkin. Sotuvchilarga to'lanadigan barcha to'lovlar kreditorlik qarzlarida qayd etiladi. Natijada, agar kimdir kreditorlik qarzlaridagi qoldiqni ko'rib chiqsa, ular biznesning barcha sotuvchilari va qisqa muddatli qarz beruvchilarga qarzining umumiy miqdorini ko'radilar. Ushbu umumiy summa balansda paydo bo'ladi. Misol uchun, agar yuqorida ko'rsatilgan biznes maysazorni parvarish qilish bo'yicha xizmatlar uchun 50 dollar miqdorida hisob-fakturani olgan bo'lsa, kreditorlik qarzlaridagi ikkala yozuvning hammasi kompaniya ushbu qarzlarni to'lashdan oldin 550 dollarga teng bo'ladi.

Kreditorlik qarzlari va savdo qarzlari
Garchi ba'zi odamlar "kreditorlik qarzlari" va "kreditorlik qarzlari" iboralarini bir-birining o'rnida ishlatishsa-da, iboralar o'xshash, ammo biroz boshqacha vaziyatlarni anglatadi. Savdo bo'yicha kreditorlik qarzlari kompaniyaning sotuvchilardan inventarizatsiyaga tegishli tovarlar, masalan, ish materiallari yoki inventarizatsiyaning bir qismi bo'lgan materiallar uchun qarzdor bo'lgan pulni tashkil etadi. Kreditorlik qarzlariga kompaniyaning barcha qisqa muddatli qarzlari yoki majburiyatlari kiradi.
Misol uchun, agar restoran oziq-ovqat yoki ichimliklar ishlab chiqaradigan kompaniyaga qarzdor bo'lsa, bu narsalar inventarizatsiyaning bir qismi va shu bilan savdo kreditorlik qarzlarining bir qismidir. Shu bilan birga, boshqa kompaniyalar oldidagi majburiyatlar, masalan, restoran xodimlarining formasini tozalaydigan kompaniya, kreditorlik qarzlari toifasiga kiradi. Ushbu toifalarning ikkalasi ham kreditorlik qarzlari toifasiga kiradi va ko'plab kompaniyalar ikkalasini ham kreditorlik qarzlari muddatiga birlashtiradilar.
Hisob-kitoblar qarzdorlik va boshqalar
Debitorlik va kreditorlik qarzlari asosan qarama-qarshiliklardir. Kreditorlik qarzlari - bu kompaniyaning sotuvchisiga qarzlari, debitorlik qarzlari - bu kompaniyaga, odatda mijozlar tomonidan berilishi kerak bo'lgan pul. Bitta kompaniya boshqasi bilan kredit asosida bitim tuzganida, kimdir ularning daftariga kreditorlik qarzlarini yozadi, ikkinchisi debitorlik qarzlarini yozadi.

Tahlil etishning asosiy maqsadi – debitorlik va kreditorlik majburiyatlari aylanish davrini tezlashtirish asosida korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash borasida chora-tadbirlar belgilashdan iborat. Debitorlik va kreditorlik majburiyatlari bo’yicha hisobot, ma’lumotnoma har oyning 1-sanasida tuzilib, tegishli tashkilotlarga topshiriladi. Ushbu ma’lumotnomadan korxonaning majburiyatlar balansini ham tuzish mumkin.

Tahlil etishda korxonalarning muayyan davrga bo’lgan o’zaro debitorlik va kreditorlik majburiyatlarining holatiga, tarkibiga, tashkil topish muddatlariga, yuzaga chiqish sababalariga, debitorlik va kreditorlik majburiyatlarning oqlanuvchanligiga, debitorlik va kreditorlik majburiyatlari bo’yicha dargumon qarzlarning yuzaga chiqishiga baho beriladi.