Махсус таълим вазирлиги тошкент молия институти mustaqil ish audit fani. Mavzu: Auditorlik riskini aniqlash tartibi

Xavflarni aniqlash va baholash

Agar biznesga jiddiy zarar etkazishi mumkin bo'lgan ba'zi tahdidlar aniq va osongina himoyalangan bo'lishi mumkin bo'lsa-da, boshqa xavflar tanib olish qiyin bo'lishi mumkin. Agar ular ilgari sodir bo'lmagan bo'lsa, tashkilotda avvalgi tajriba bo'lmaydi. Bundan tashqari, boshqa kompaniyalar yomon xabarlarni yashirishga moyildirlar, shuning uchun potentsial xavflarni kamligini oshiradilar.
Misol uchun, raqobatchilarning strategiyalaridagi tanqidiy o'zgarishlar, jinoiy faoliyat orqali jiddiy ish qobiliyatini yo'qotish, norozi xodimlarning harakatlari yoki terroristik tahdidlar, o'g'irlab ketish yoki yuqori mansabdorlarni yo'qotish yoki tabiiy ofat oqibatlari kabi tahdidlar bo'lishi mumkin. tasavvur qilish qiyin, ammo halokat bo'lishi mumkin. Asosiy ishni to'xtatish - hatto biznesning uzluksizligi bilan bog'liq muammolar ham kutilmagan holatlardan kelib chiqishi mumkin.
Qanday qilib firmalar har bir darajada xavfni aniqlash vazifasini bajaradilar? Korxona xavfini aniqlashda hayotiy element - tashkilotda butun fikrlash markazida xavf tug'diradigan korporativ madaniyatni yaratishdir. Bunga faqat yuqoridan rag'batlantirish bilan erishish mumkin: rais va uning kengashidan. Uy ichidagi mahorat darslari va seminarlar ayrimlarini tushunish uchun ishlatiladi. Tashqi mutaxassislar tajriba va mustaqil fikrni taqdim etishi mumkin. INED'larning tavsiyasi qimmatli bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, risklarni baholash va xavflarni boshqarish vositalari mavjud. Ko'pchilik tabiatda sifatli bo'ladi; boshqalar miqdoriy elementni qo'shishga intiladi; Ayrimlari kompyuterlashtirilgan ma'lumotlarni yig'ish va tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Taraqqiyotning yondashuvlari variantlar oralig'ini ko'rsatadi.
Oddiy tabulyar yondoshuv
Tashkilot tashkilotlarning tuzilishini va uning boshqaruvini nazorat qilish tizimini aks ettiradigan xavf-xatarlarni boshqarish markazlarining bir qatoriga bo'linadi. Har bir xatarlarni tahlil qilish markazining rahbarlari quyidagilarni belgilaydi va quyidagicha tasniflashadi:
Xatarning tavsifi Risklarni boshqarish bo'yicha o'xshash likvidliklarni bartaraf etishi mumkin
yoki xavfli va hatto xavotirlanmagan
Xatarlarni tahlil qilish dasturining protseduralari hujjatlarni o'z ichiga olishi kerak bo'lgan xavf-xatarlar qatorida, jumladan, har bir yuzaga kelishi mumkin bo'lgan oqibatlar yoki natijalarni o'z ichiga olishi kerak. Xatarlarni tahlil qilish tashkilotning har bir bo'lagida va har bir bosqichda amalga oshirilishi muhimdir. Tajriba shuni ko'rsatadiki, dastlabki xavfni baholash bo'yicha hisobot keyingi xavflarni baholashni yaxshilovchi yangi g'oyalar va tushuntirishlarni keltirib chiqaradi. Oddiy tushuntirish jadvali taxminiy xarajatlarni va noaniq xavf yoki xavf yuzaga kelishi ehtimolligini kiritish orqali matritsaga aylanishi mumkin. Ushbu yondashuvning potentsial kamchiligi - boshqaruvning strategik xavf-xatarlarini aniqlashda muvaffaqiyatsiz bo'lishi mumkin.
Xatarlar va xavflarni aniqlash uchun mo'ljallangan anketa
Agar ushbu yondashuv tashkilot doirasida qo'llanilsa, xavfga oid tushunchalar tashkilotning har bir qismida va har bir bosqichda yaratilishi mumkin. Ushbu yondashuvning foydasi tashkilotning barcha javoblarini standartlashtirishdir. Ushbu format shuningdek, xatarlarni boshqarish bo'yicha siyosatlarga rioya qilish va muvofiqlikni hujjatlashtirishda ham qo'llanilishi mumkin. Savol-javob uslubini ishlab chiqish ko'p variantli javoblarni kiritish, shuningdek, tushuntirish tavsifini taklif qilishdir. Mind xaritasi bu xavf omillarini tan olish, ularning o'zaro bog'liqligini tuzish va keyinchalik yuzaga kelishi mumkin bo'lgan oqibatlarni keltirib chiqarish uchun ingl. Yondashuvni o'z ichiga oladi. Ushbu uslubni foydalanuvchilar metodologiyada ba'zi bir ta'lim va malakalarni talab qiladi. Foyda, risklar o'rtasidagi munosabatlarni baholashni va turli xil xavf elementlarini tabulyatsiya yoki so'rovnomada ishlab chiqarilganlardan aniqlashni o'z ichiga olishi mumkin.
Sanoat, mamlakat yoki boshqa kompaniyalarga nisbatan xavflarni qiyoslash
Ushbu metodologiya sub'ektning xavf profilini ishlab chiqish uchun asos bo'lib, yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xavf-xatarlar yoki xavf-xatarlar ro'yxatidan boshlanadi. Ro'yxat kompaniya turiga, uning sanoatiga va ish joyiga bog'liq bo'lgan xavflarni aniqlashi mumkin.
Dasturiy ta'minot va dasturlar
Ko'pgina tashkilotlar tomonidan ITga asoslangan risklarni tahlil qilish va boshqarish uchun echimlar qo'llaniladi. Ular xatarlarni identifikatsiyalash va hisobot berishda onlayn ruxsat berishlari mumkin. Mulk dasturlari va tizimlari dasturiy ta'minot uylaridan, konsalting firmalaridan va sug'urta sohasidagi kompaniyalardan foydalanish mumkin. Ushbu dasturlarning ba'zilari risklarni aniqlash va baholash, xavflarni baholash va ERM siyosatini bog'laydigan risklarni boshqarish bo'yicha axborot tizimini taqdim etadi va shuningdek, shikoyatlarni boshqarish tizimlariga bog'langan.
Strategik strategiya haqida ma'lumot. xavflar 7-bobda muhokama qilinganidek, davom etadigan strategik tahlilning bir qismi sifatida shakllantirilishi mumkin. SWOT tahlillari, Porterning besh kuchlari tahlillari yoki boshqa tahliliy metodika kabi vositalarni qo'llash orqali firmaning strategiyasini shakllantirish jarayoni ham axborotni mumkin bo'lgan xavf haqida. Buni mumkin bo'lgan ta'sirlarni baholash uchun foydalanishi mumkin, ular sodir bo'lishi ehtimolini taxmin qilish va tegishli siyosatni belgilash javob. Keyinchalik ushbu ma'lumotni strategik darajadagi risklarni boshqarish siyosatiga kiritish mumkin Tajriba shuni ko'rsatdiki, risklarni aniqlash va baholashning muvaffaqiyatli dasturining muvaffaqiyatli omillari qatoriga kiradi: homiylik va boshqaruv darajasida nazorat; boshqaruvning barcha darajalarida va korxonaning barcha qismlarida ishtirok etish, korxona bo'yicha tartibga solish, hujjatlashtirish va hisobot berish, tashkilotda risklarni boshqarish markazlarini aniqlash, xavf-xatarlarni identifikatsiya qilish va tavsiya etish uchun javobgarliklarni aniqlash, xavf boshqaruv markazlariga tegishli mas'uliyat beriladi, risk sohalari diqqat bilan belgilanadi va chegaralangan, ularning har biri cheklangan, biznes va texnik ekspertlarni tegishli xavflarni baholash tajribasiga ega bo'lishi, hujjatning barcha bosqichlarida muntazam yangilab turilishi va tajribaga asoslanganligi, autentifikatsiya va tasdiqlashni aniqlash , konfidentsiallik darajalari, erkin foydalanishni boshqarish, mavjudlik, audit va umumiy ma'muriy javobgarlik, xavf bo'yicha xabardorlikni yaratish, xavfni oldini olish emas, tashkilotdagi munosabat; risklarni boshqarish siyosatini tasdiqlash va boshqarish uchun xavflarni boshqarish bo'yicha siyosatning hayotga tadbiq etilishi juda muhimdir. Risklarni baholash dasturi nafaqat firmalarning risklarni aniqlash va risklarni boshqarish bo'yicha tegishli siyosatlarni ishlab chiqish imkonini beradi, shuningdek xodimlarni xavf-xatarni aniqlashga va shuning uchun rahbarlarni xavf-xatarlar profilining mohiyatini va darajasini baholashga va tegishli qarorlarni qabul qilishga imkon berish orqali, davom etayotgan biznes faoliyatini qo'llab-quvvatlaydi va nihoyat, firma aktsiyadorlarga va boshqa manfaatdor tomonlarga korporativ xatarlar yaxshi boshqarilmoqda.