Korxonaning aylanma mablag'larini boshqarishning uslubiy asoslari. Aylanma mablag'larni boshqarish

3.3. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish
elementlar ustida ish kapital aylanmasini tahlil qilish zarur aylanma samaradorligini baholash uchun. Eng qiyin qism - bu zaxiralar. 1999 yilda tovar aylanmasi 1,51 taga oshdi, 2000 yilda esa 0,07 taga kamaydi. Shunday qilib, 2000 yilda 1998 yilga nisbatan aylanma 1,44 taga oshdi va 70 kunga qisqarish davom etdi, bu 86385 ming rubl miqdorida mablag'ni bo'shatish imkonini berdi. Aylanma mablag'lar aylanmasining 58 kunga qisqarishi tufayli 71576 ming rubl miqdorida mablag'lar chiqarildi. (Sh ilova, shch).
Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi tufayli kompaniya qo'shimcha moliyalashtirishga ehtiyoj sezmaydi. Ammo kompaniya qimmatbaho qisqa muddatli kreditni jalb qiladi va ishlab chiqarish jarayoni me'yoridan ortiqcha xom ashyo va materiallarni sotib oladi.
Shuning uchun tovar-moddiy zaxiralarni normallashtirish va ishlab chiqarish jarayonini tashkil etishni takomillashtirish, aylanmani qisqartirish, bo'sh pul mablag'larini aylanma mablag'larga bo'shatish yoki qisqa muddatli investitsiyalarni amalga oshirish kerak.
Korxonada 1998 yildan beri qisqa muddatli majburiyatlar va sof foyda miqdori har yili qariyb 2 baravar oshib bormoqda (App. Sch). 2000 yilda kompaniya qisqa muddatli majburiyatlar qiymati nisbatan 3 barobar ko'proq 5 ayirboshlash, jadallashtirish natijasida qo'shimcha resurslar bo'shatish uchun. Shunday qilib, 2000 yilda 38749 ming rubl miqdorida qisqa muddatli qarz olish. u tejamli emas edi chiqish moliyaviy xarajatlar uchun mutanosib ravishda ortib emas, chunki.
Spektral-ball usuli yordamida o'tkazilgan tahlil natijasida 1999 yil degan xulosaga kelish mumkin. 1998 yilga nisbatan ko'rsatkichlar bo'yicha barqarorroq va gullab-yashnagan va 2000 yilda bir qator ko'rsatkichlar yomonlashgan (ilova I, K, L, M).
Xulosa
Aylanma mablag'lar - bu korxonaning ishlab chiqarish dasturini va hisob-kitoblarning o'z vaqtida bajarilishini ta'minlaydigan aylanma mablag'lar va aylanma mablag'larni tizimli ravishda shakllantirish va ulardan foydalanish uchun zarur bo'lgan minimal hajmdagi pul mablag'lari.
Aylanma mablag'larning doimiy harakati ishlab chiqarish va aylanishning uzluksiz jarayonining asosidir. Bu aylanma mablag'larning eng muhim funktsiyasi - ishlab chiqarishdir.
Aylanma mablag'lar ishlab chiqarish sohasiga, aylanish sohasiga, xalq xo'jaligidagi hisob-kitoblarning holatiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan asosiy moliyaviy kategoriyalardan biridir va shu tariqa mamlakatda pul muomalasi ularning ikkinchi funktsiyasini bajaradi - to'lov va hisob-kitob.
Bozor iqtisodiyotiga o'tish sharoitida aksariyat korxonalar, aylanma mablag'larning holati nafaqat mahalliy, balki umumiy sabablar: umumiy iqtisodiy makonning vayron bo'lishi, ishlab chiqarishning pasayishi, narxlarning ko'tarilishi va boshqalar tufayli jiddiy ravishda yomonlashdi.
ish kapitali boshqarish rejalashtirilgan ish ularni muhtoj aniqlash mexanizmi, o'z baholash uchun to'g'ridan-to'g'ri bog'liq. kompaniyalar uchun eng kam xarajat bilan berilgan chiqishi uchun rejalashtirilgan foyda qilish uchun bo'ladi optimal ish kapitali ehtiyojlarini aniqlash uchun muhim ahamiyatga ega. Aylanma mablag'lar qiymatini noto'g'ri baholash moliyaviy ahvolning beqaror bo'lishiga, ishlab chiqarish jarayonidagi uzilishlarga va natijada ishlab chiqarish va foyda hajmining pasayishiga olib keladi. O'z navbatida, aylanma mablag'lar miqdorini haddan tashqari ko'paytirish korxonaning ishlab chiqarishni kengaytirish uchun kapital xarajatlarni amalga oshirish imkoniyatini pasaytiradi.
Korxonaning aylanma kapitalga bo'lgan ehtiyojini moliyalashtirish manbalari bo'yicha aniqlash, aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni belgilashdan mustaqil bo'lgan model bo'yicha aniqlanishi kerak. Bu yerda hisoblash uchun asos "sof ishchi poytaxti" (ish kapitali) kategoriyasi hisoblanadi.
Bitiruv malakaviy ishi mavzusidagi muammoni o'rganish va muammolarni echish jarayonida kompaniya xodimlarining aylanma mablag'larni boshqarish sohasidagi faoliyatidagi quyidagi kamchiliklar aniqlandi:
To'lov va hisob-kitob tartibining inqirozli holatining sabablaridan biri bo'lgan aylanma mablag'lardan voz kechish bizning vaqtdagi noto'g'ri amaliyotimiz;
Debitorlik qarzlarini boshqarishga e'tiborning etishmasligi;
Orttirilgan operatsion moliyaviy ehtiyojlar.
Ushbu yo'nalishdagi ishlarning amaliy qismi davomida quyidagi takliflar bildirildi.

1. 
   Hisoblagichdan foydalangan holda korxonaning aylanma mablag'larini boshqarish metodologiyasi ishlab chiqilgan.
   
2. 
   qisqa muddatli bank kreditini jalb qilish tavsiya etilmaydi.
   
3. 
   Asosan aktsiyalarning harakatini optimallashtirish bo'yicha ishlab chiqarishni tashkil etishni takomillashtirish bo'yicha choralar tez aylanishga va mablag'larning qo'shimcha ravishda chiqarilishiga olib keladi.
   
4. 
   Inventarizatsiya aylanmasining 1 foizga tezlashishi 450 ming rubl miqdorida qo'shimcha mablag'ni bo'shatilishiga olib keladi. Umuman olganda, kompaniya 2000 yilda mablag'ni chiqardi. 683388 ming rubl miqdorida, bu 1999 yilga nisbatan 2,3 baravar ko'p