| N |Корреспонден- | |
|п/п| ция счетов | Содержание хозяйственной операции |
| |——————————————| |
| |Дебет |Кредит | |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 1 | 20 | 70 |Начислена оплата труда наемным работникам |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 2 | 70 | 68 |Удержан налог на доходы физических лиц |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 3 | 20 | 69 |Отражены отчисления в социальные фонды (единый соци-|
| | | |альный налог) |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 4 | 20 | 68 |Учтен ежемесячный эквивалент транспортного налога |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 5 | 91-2 | 68 |Отражен ежемесячный эквивалент налога на имущество |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 6 | 20 | 02 |Начислена амортизация основных средств |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 7 | 60 | 51 |Оплачено поставщикам материалов |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 8 | 10 | 60 |Оприходованы материалы по балансовой стоимости без|
| | | |НДС |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 9 | 19 | 60 |Учтен НДС по оприходованным материалам |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 10| 68 | 19 |Предъявлен к зачету НДС по оплаченным материалам |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 11| 76 | 51 |Перечислено рекламному агентству |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 12| 20 | 76 |Отражены затраты на рекламу без НДС |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 13| 19 | 76 |Учтена сумма НДС по затратам на рекламу |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 14| 68 | 19 |Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченной ре-|
| | | |кламе |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 15| 91-2 | 68 |Начислен налог на рекламу |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 16| 20 | 10 |Материалы преданы в подразделения |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 17| 76 | 51 |Оплачено за аренду помещения и оборудования |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 18| 20 | 76 |Отражены затраты на аренду без НДС |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 19| 19 | 76 |Учтена сумма НДС по арендным платежам |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 20| 68 | 19 |Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по арендным пла-|
| | | |тежам |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 21| 76 | 51 |Перечислены ежемесячные эквивалентные платежи за ли-|
| | | |цензию |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 22| 20 | 76 |Включены в затраты ежемесячные расходы на лицензию |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 23| 90-2 | 20 |Списаны на реализацию аудиторские услуги |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 24| 62 | 90-1 |Предъявлены счета заказчикам за оказанные им ауди-|
| | | |торские услуги |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 25| 90-3 | 68 |Начислен НДС от выручки аудиторских услуг |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 26| 90-9 | 99 |Определен финансовый результат от реализации ауди-|
| | | |торских услуг |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 27| 99 | 91-9 |Списаны на убытки внереализационные расходы |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 28| 99 | 68 |Начислен налог на прибыль |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 29| 51 | 62 |Поступила на расчетный счет выручка от заказчиков |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 30| 50 | 51 |Получены с расчетного счета в кассу средства на за-|
| | | |работную плату |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 31| 70 | 50 |Выдана заработная плата персоналу |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 32| 68 | 51 |Перечислены налоговые платежи в бюджет |
|———|——————|———————|————————————————————————————————————————————————————|
| 33| 69 | 51 |Произведена оплата взносов в социальные фонды |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Себестоимость услуг аудиторской фирмы включает в себя следующие компоненты:
заработную плату персонала - 30,0%;
отчисления в социальные фонды - 10,7%;
арендную плату за помещение и оборудование - 3,2%;
амортизационные отчисления на собственные основные средства - 3,1%;
затраты на рекламу - 2,0%;
расходы на материалы - 32,0%;
текущие платежи за лицензию на право ведения аудиторской деятельности - 1,0%;
прочие затраты, в том числе налоговые платежи - 18,0%.
Результаты расчетов баланса (микробаланса) модели для средней заработной платы персонала в размере 400 долларов США приведены в табл.13.2, где суммы тоже в долларах.
