Контрольные вопросы по теме Глава Основные положения бухгалтерского учета

Таблица 23.1. Годовой баланс ОАО "Гелиос-Холод" за 2001 г.

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Актив | Пассив |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
|I. Внеоборотные активы |III. Капитал и резервы |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Нематериальные активы| | Уставный капитал (85)| 2491000,00|
| (04, 05): | 529624,31| | |
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Патенты, лицензии,| | Добавочный капитал| |
| товарные знаки | 529624,31| (83) | 12198631,12|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Основные средства| | Резервный капитал| |
| (01, 02) | 54259364,25| (82) | 430286,94|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Незавершенное строи-| | Прибыли и убытки (99)| - |
| тельство (08) | 13983505,84| | |
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
|Итого по разделу I: | 68772294,40| Нераспределенная при-| 75743184,97|
| | | быль прошлых лет (84)| |
|———————————————————————————————————|——————————————————————|————————————|
|II. Оборотные активы | Нераспределенная при-| |
| | быль отчетного года| |
| | (84) | 12303878,18|
|———————————————————————————————————|——————————————————————|————————————|
| Запасы: | 73745218,31|Итого по разделу III: |103616981,21|
|——————————————————————|————————————|———————————————————————————————————|
| Сырье и материалы| |IV. Долгосрочные обязательства |
| (10) | 46632455,16| |
|——————————————————————|————————————|———————————————————————————————————|
| Затраты в незавершен-| | Займы и кредиты (67):| 0,00|
| ном производстве (20)| 2814322,29| | |
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Готовая продукция и| | Долгосрочные кредиты| |
| товары для перепрода-| | банков (67) | 0,00|
| жи (41, 43) | 24293414,32| | |
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Расходы будущих пе-| |Итого по разделу IV: | 0,00|
| риодов (97) | 5026,54| | |
|——————————————————————|————————————|———————————————————————————————————|
| НДС по приобретенным| |V. Краткосрочные обязательства |
| ценностям (19) | 4347286,19| |
| | | |
|——————————————————————|————————————|———————————————————————————————————|
| Краткосрочная деби-| | Займы и кредиты (66):| 83676454,28|
| торская задолжен-| | | |
| ность: | 57104329,40| | |
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Покупатели и заказчи-| | Краткосрочные кредиты| |
| ки (62) | 52772033,17| банков (66) | 83676454,28|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Авансы выданные (76) | 3782010,23| Кредиторская задол-| |
| | | женность: | 23309987,69|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Денежные средства: | 6084008,88| Поставщики и подряд-| |
| | | чики (60) | 12115781,34|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Касса (50) | 2036,14| Задолженность перед| |
| | | персоналом организа-| |
| | | ции (70) | 2154302,63|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Расчетные счета (51) | 5844928,01| Задолженность перед| |
| | | государственными вне-| |
| | | бюджетными фондами| |
| | | (69) | 1872440,51|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
| Валютные счета (52) | 237044,73| Задолженность перед| |
| | | бюджетом (68) | 6602467,12|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
|Итого по разделу II: |141831128,78|Авансы полученные (76)| 564996,04|
| | |——————————————————————|————————————|
| | |Итого по разделу V: |106986441,97|
|——————————————————————|————————————|——————————————————————|————————————|
|Баланс: |210603423,18|Баланс: |210603423,18|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Для формирования конкретной модели хозяйственной деятельности фирмы "Гелиос-Холод" ее бухгалтерией были обработаны мемориальные ордера, отображающие типичную ежемесячную деятельность. Мемориальные ордера содержали всю совокупность зафиксированных бухгалтерскими проводками операций и действий предприятия за среднестатистический месяц. Они были дополнены эквивалентными проводками по начислению и уплате квартальных налогов (не вошедшими в ежемесячный учет).

Обработка мемориальных ордеров с дополнительными проводками по квартальным налогам привела к получению обобщенных (сводных) проводок, которые отражают реальную среднестатистическую деятельность предприятия "Гелиос-Холод" за 2001 г. Набор сводных проводок может рассматриваться в качестве статистической базовой бухгалтерской модели.
Базовая модель, как обобщенный журнал хозяйственных операций, представлена в таблице 23.2. Она включает 151 проводку, объединяющую совокупность 800 хозяйственных типовых операций.