International business laws

Taxation of E-Commerce Transactions 
:  
State taxation. If on the other than the transactions were to be treated as one of 
licensing, irrespective of the fact that there might be no permanent establishment 
in  the  buyer's  State,  the  amount  paid  by  the  buyer  would,  (according  to  most 
double  taxation  avoidance  agreements  and  most  domestic  tax  laws),  be 
considered  not  as  a  sale  consideration,  but  after  a  licence  fee  constituting  a 
royalty and this would therefore be subject to Host State taxation on the basis of 
the  Source  Rule,  the  payer  of  the  consideration  being  a  resident  of  the  Host 
State.