|
Рис.4.3. Схема формы "Журнал-Главная"
Полученные первичные документы обрабатываются в течение двух дней с момента поступления. Обработка заключается в проверке подлинности документов, наличия в них обязательных реквизитов, и соответствия документов законодательству.
Затем данные из первичных документов включаются во вспомогательные регистры карточки и другие документы или сразу вносятся в Журнал-Главную в виде записей хозяйственных операций с оформлением бухгалтерских проводок и разноской по счетам.
Сведения из первичных документов, связанных с кассой, включаются также в кассовую книгу. Вся обработка проводится в Журнале-Главной, где сосредотачиваются все данные о хозяйственных операциях, все проводки, а также сальдо начальные, обороты и сальдо конечные по всем счетам. Крупным единственным недостатком данной формы является ее громоздкость.
Приведем для нашего примера Журнал-Главную за февраль месяц. В таблице "Журнал-Главная" в графе "Итого" для каждого конкретного счета размещены дебетовые (Д-т) и кредитовые (К-т) обороты.
Журнал-Главная за февраль 2003 г.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|N п/п| Содержание хозяйственной операции |Сумма| Счет 01 | Счет 10 |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
| | | |Д-т | К-т| Д-т| К-т|
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| | Сальдо начальное | |100 | - | 29 | - |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 1 |Получено по чеку из банка в кассу | 10 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 2 |Акцептован счет поставщика и приняты на| 20 | | | 20 | |
| |склад материалы | | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 3 |Оплачены услуги государственных органов| 16 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 4 |Оплачены услуги физического лица для | 15 | | | | |
| |производства | | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 5 |Начислена оплата труда персоналу | 130 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 6 |Удержан налог на доходы физических лиц | 17 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 7 |Реализована из цеха готовая продукция | 42 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 8 |Получена выручка на расчетный счет | 23 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 9 |Получена выручка в кассу | 25 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 10 |Сдана наличная выручка в банк | 12 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 11 |Оплачено физическому лицу за малоценные| 13 | | | | |
| |предметы | | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 12 |Получено по чеку из банка в кассу на | 113 | | | | |
| |зарплату | | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 13 |Возвращено подотчетным лицом в кассу | 14 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 14 |Выдана заработная плата персоналу | 113 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 15 |Определен финансовый результат (при-| 6 | | | | |
| |быль от продаж | | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| 16 |Перечислены в бюджет налоговые платежи | 39 | | | | |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| |Итого: | 608 | - | - | 20 | - |
|—————|———————————————————————————————————————|—————|————|————|————|————|
| | Сальдо конечное | |100 | - | 49 | - |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Do'stlaringiz bilan baham: |
