Germaniya soliq tizimi

GERMANIYA SOLIQ TIZIMI
BHA-03-21 GURUH
TUXLIYEV DIYORBEK
KARIMOV ISLOM
RUZIKULOV OTABEK
HALIMOV SHAMSHOD
QUDRATOV DIYORBEK
Ergashev Ilhom
REJA:
1.Germaniya soliq tizimi
2. Tamoyillari Va To'lovlar
3. Germaniya soliq tizimining asosiy turlari
Germaniyada yashab yoki ishlayotganingizda pul topsangiz, qonun bo'yicha soliq to'lashingiz shart.
Soliqlar federal hukumat federal shtatlar va munitsipalitetlar tomonidan undiriladi. Soliq ma'muriyati ikki soliq organi o'rtasida taqsimlanadi: Federal Markaziy soliq idorasi va 650 ga yaqin mintaqaviy soliq idoralari.
Daromad solig'i, QQS, korporatsiyalar solig'i va boshqa turli xil oqimlardan olinadigan soliq tushumlari federal hukumat, shtatlar va munitsipalitetlar o'rtasida taqsimlanadi.
Germaniyada daromad solig'i
Agar siz Germaniyada pul ishlasangiz, daromadingiz uchun soliq to'lashingiz kerak. Germaniya soliq tizimi progressiv soliq stavkasidan foydalanadi, bunda soliq stavkasi soliqqa tortiladigan daromad bilan ortadi. Aksariyat odamlar daromad solig'ini ish beruvchining ish haqi chegirmalari orqali to'laydi. Agar siz bir nechta kasbga ega bo'lsangiz, o'z biznesingizni yuritsangiz yoki Germaniyada yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, daromad solig'ini hisoblash uchun yillik soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak bo'ladi .
Germaniya daromad solig'i stavkalari 2022
2022 yil uchun daromad solig'i stavkalari quyidagilardan iborat:
Daromad solig'i stavkasi
9,984 evrodan kam 0%
9,985 - 58,596 evro 14% dan 42% gacha
58,597 - 277,825 evro 42%
277,826 evrodan ortiq 45%
Soliqdan ushlab qolish
Soliq yoki ish haqi solig'i - bu daromad solig'i va ish beruvchingiz maoshingizdan ushlab qoladigan boshqa badallar. Bu Germaniyadagi muhojirlarning aksariyatiga taalluqlidir va sizning daromad solig'i stavkangiz allaqachon ishlab chiqilgan va siz uchun to'langan degan ma'noni anglatadi. Agar bu sizning yagona daromad manbangiz bo'lsa, siz soliq deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas.
Har oy sizning ish haqingizdan ushlab qolingan soliq olinadi. Yangi ish uchun ish haqi va mehnat shartnomasi shartlarini muhokama qilishda ushbu chegirma haqida bilish kerak. Soliqlar to'langandan keyin sizning yalpi maoshingiz va sof maoshingiz o'rtasida katta farq bor.
Soliq to'lovi sizning ish haqi (Lohnsteuer), milliy sug'urta badallari, "naturadagi imtiyozlar" soliqlari, birdamlik uchun qo'shimcha to'lov va cherkov solig'ini o'z ichiga oladi:
Ijtimoiy sug'urta to'lovlari (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung va Arbeitlosenversicherung)
Germaniyada ish bilan ta'minlangan har qanday daromad quyidagi sohalarni qamrab olgan majburiy ijtimoiy sug'urta badallariga tortiladi:
Sog'liqni saqlash sug'urtasi
Pensiya sug'urtasi
Uzoq muddatli parvarish sug'urtasi
Ishsizlik sug'urtasi
Ushbu to'lovlar odatda siz va ish beruvchingiz o'rtasida taqsimlanadi, ish beruvchingiz odatda 50% hissa qo'shadi. Sizning badal ulushingiz maoshingizdan ushlab qolinadi va tegishli tashkilotlarga o'tkaziladi. Ijtimoiy sug'urta uchun umumiy badal odatda belgilangan maksimal chegaragacha ish haqining 20-22 foizini tashkil qiladi.
Naturadagi imtiyozlar
Shuningdek, siz “naturadagi nafaqa” deb hisoblangan har qanday narsa, yaʼni ish beruvchingizdan olgan imtiyozlar yoki imtiyozlar, masalan, avtomobildan foydalanish uchun soliq toʻlashga majbur boʻlishingiz mumkin. Kompaniya avtomobillariga QQSni hisobga olgan holda avtomobilning ro'yxat narxining 1% miqdorida soliq solinadi. Imtiyozlar yoki bonuslar sifatida berilgan aksiyalar ham soliqqa tortiladi.
Birdamlik uchun qo'shimcha to'lov
Ko'pincha qisqacha "Soli" deb ataladi, bu 5,5% soliq qo'shimchasi daromad solig'i, kapital o'sishi va korporativ soliqlar bo'yicha to'lanadi. U dastlab 1991 yilda Germaniyani qayta birlashtirish xarajatlarini qoplash uchun joriy qilingan, masalan, sobiq Sharqiy Germaniya hukumatining pensiyalari va qarzlarini to'lash.
2021-yil yanvaridan boshlab daromad solig‘i bo‘yicha “Soli chegarasi” keskin oshirilib, soliq to‘lovchilarning 90 foizi uchun qo‘shimcha to‘lovlar bekor qilindi. Yolg'iz shaxslar yillik yalpi daromadi 61,700 evro yoki undan ko'p bo'lsa, uni to'laydi.‌‌
Cherkov solig'i
Germaniyada ro'yxatdan o'tganingizda, sizdan dinni e'lon qilishingiz so'raladi. Agar siz o'zingizni protestant, katolik yoki yahudiy deb e'lon qilsangiz, soliq idorasi Germaniyadagi diniy tashkilotlar nomidan yig'adigan cherkov solig'ini to'lashingiz shart. Hozirgi vaqtda Bavariya va Baden-Vyurtembergda 8% va boshqa barcha federal shtatlarda 9% ni tashkil qiladi. Agar sizda e'lon qilingan din bo'lmasa, siz cherkov solig'ini to'lamaysiz.
Soliq imtiyozlari
Germaniya soliq tizimi soliq majburiyatlarini kamaytirishi mumkin bo'lgan nisbatan keng turdagi chegirmalarga imkon beradi. Shuningdek, siz bolalar nafaqasi kabi soliq imtiyozlarini talab qilishingiz mumkin. Quyidagi turdagi to'lovlar uchun soliq imtiyozlari mumkin:
Ish bilan bog'liq xarajatlar (agar ish beruvchi tomonidan qoplanmagan bo'lsa)
Ko'chirish xarajatlari
Ajrashgan yoki ajralgan sheriklarga aliment to'lash
Nemis xayriya tashkilotlariga xayriya hissalari
Bolalar bog'chasi yoki qaramog'i kabi bolalarni parvarish qilish narxi
Ta'lim yoki o'qish uchun xarajatlar
Ijtimoiy sug'urta badallari
Cherkov solig'i
Ipoteka foizlarini to'lash (faqat ipoteka uchun sotib olish uchun)
Soliq imtiyozlaridan foydalanish uchun siz yillik soliq deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak. Germaniyadagi ko'plab xodimlar, agar ular majburiy bo'lmasalar ham, ortiqcha soliq to'lamaganliklariga ishonch hosil qilish uchun bittasini topshirishadi.
Nemis soliq kalkulyatori
Agar siz bularning barchasi sizning daromadingizga qanday ta'sir qilishini tasavvur qilishda qiynalayotgan bo'lsangiz, nemis soliq kalkulyatori sizga har oyda qancha pul olib ketishingiz haqida yaxshi fikr berishi mumkin. Qancha daromad solig'ini to'lashingiz kerakligi haqida tasavvurga ega bo'lish uchun ushbu daromad solig'i kalkulyatoridan (nemis tilida) foydalanishingiz mumkin.
Yillik soliq deklaratsiyasi
Moliyaviy yil oxirida (Germaniyada yanvardan dekabrgacha davom etadi) siz to'g'ri soliq miqdorini to'laganingizga ishonch hosil qilish uchun Federal Markaziy soliq idorasiga soliq deklaratsiyasini topshirishingiz mumkin. Siz va ish beruvchingiz taqdim etgan raqamlar, siz da'vo qilgan chegirmalar va o'tgan yilda to'lagan daromad solig'i miqdori asosida soliq idorasi sizni qaytarib olish huquqiga ega ekanligingizni (yoki ko'proq to'lashingiz kerakligini) aniqlaydi. . Shakllarni qog'ozda to'ldirishingiz va ularni soliq idorasiga topshirishingiz yoki ularni ELSTER (Elektronische Steuererklärung) onlayn soliq idorasi tizimi yordamida amalga oshirishingiz mumkin.
Yillik soliq deklaratsiyasini topshirishingiz shartmi, pulni tejash uchun qanday chegirmalar qilishingiz mumkinligi va ariza berish jarayoni qanday ishlashini bilish uchun Yillik soliq deklaratsiyasi sahifamizga tashrif buyuring.
Germaniyada biznes soliqlari
Doimiy daromad solig'i bilan bir qatorda Federal Markaziy soliq idorasi ham biznes daromadlariga soliq soladi. QQS va korporatsiya solig'ini to'laysizmi va siz to'laydigan summa biznesingiz hajmiga va yillik aylanmangizga bog'liq.
Agar siz Germaniyada o'z biznesingizni ochishni o'ylayotgan bo'lsangiz, to'g'ri soliq to'laganingizga ishonch hosil qilish uchun yaxshi buxgalter yoki moliyaviy maslahatchi zarur. Bizning biznes soliqlari sahifamizda siz tadbirkor sifatida to'lashingiz kerak bo'lgan turli xil soliqlar haqida umumiy ma'lumotni topishingiz mumkin.
Germaniyadagi boshqa soliqlar
Germaniyada ekspat sifatida siz to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqqa tortishning boshqa ko'plab shakllariga duch kelasiz. Bunga quyidagilar kiradi:
Litsenziya to'lovi (Rundfunkbeitrag)
2013 yildan beri Germaniyadagi har bir xonadon televizor yoki radioga egaligingizdan qatʼi nazar, televidenie va radio uchun litsenziya toʻlovini (Rundfunkbeitrag) toʻlashi shart. Buning sababi shundaki, zamonaviy dunyoda siz hali ham kompyuter yoki telefon orqali tarkibga kirishingiz mumkin. Germaniyada manzilingizni ro'yxatdan o'tkazganingizdan so'ng, siz Beitragsservicedan to'lovni talab qiluvchi xat olasiz.
It solig'i :
Agar sizda Germaniyada itingiz bo‘lsa, qonun bo‘yicha uni mahalliy soliq idorasida ro‘yxatdan o‘tkazishingiz shart, u yerda u litsenziyani to‘laganingizni tasdiqlovchi yorliq oladi. Bu odatda birinchi it uchun yiliga 90 dan 150 evrogacha turadi. Soliq har qanday qo'shimcha itlar uchun yuqori bo'lib, egalarini juda ko'p uy hayvonlariga ega bo'lishdan saqlaydi. Boshqa uy hayvonlari kabi xizmat ko'rsatuvchi itlar, masalan, yo'lboshchi itlar ham bundan mustasno.
Ko'chmas mulk solig'i
Agar siz Germaniyada uy sotib olayotgan bo'lsangiz, ko'chmas mulk solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. Ushbu bir martalik soliq qiymati 2500 evrodan ortiq bo'lgan mulk bir egadan ikkinchisiga o'tkazilganda qo'llaniladi. Bu stavka federal shtatlarda o'zgarib turadi, mulk qiymatining 3,5 dan 6,5% gacha.
Kapital va kapital daromad solig'i
Ushbu turdagi soliq dividendlar, foizlar, investitsiya fondlaridan olingan daromadlar kabi kapitaldan olinadigan daromadlarga va kompaniyalardagi aktsiyalarni yoki ulushlarni sotish kabi xususiy kapital daromadlariga nisbatan qo'llaniladi. Germaniyada kapital daromad solig'i hozirda 25% bir tekis stavka hisoblanadi.
Meros va hadya solig'i
Agar siz Germaniyada soliq to'lovchi bo'lsangiz yoki nemis soliq to'lovchisining benefitsiari bo'lsangiz, siz olishingiz mumkin bo'lgan har qanday aktivlar uchun soliqqa tortiladi. Soliq stavkasi merosning qiymatiga qarab 7% dan 50% gacha o'zgaradi.
Ko'chmas mulk solig'i
Bu soliq Germaniyadagi mulklarga munitsipalitetlar tomonidan solinadi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori mulk qiymati va mahalliy soliq stavkasi (0,26% dan 1% gacha o'zgarib turadi) bo'yicha hisoblanadi.
Ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha shartnomalar
Ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuvlar hech kim bir xil daromaddan ikki marta soliq to'lamasligini ta'minlaydi. Texnik jihatdan, kimdir ikki mamlakatda soliq to'lashi mumkin bo'ladi - masalan, agar siz transchegaraviy yo'lovchi bo'lsangiz.
Germaniya dunyoning ko'plab mamlakatlari bilan ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuvlarga ega. Mamlakatlarning to'liq ro'yxatini Federal Soliq idorasining veb-saytida ko'rishingiz mumkin. Bu shuni anglatadiki, butun dunyo bo'ylab olingan daromad sizning soliq to'lovingizni va Germaniyadagi daromad uchun to'lanadigan soliq miqdorini hisoblash uchun ishlatiladi. Germaniya soliq idoralari tomonidan soliqqa tortilgan boshqa joylardan olingan daromadingiz uchun soliq solinmaysiz.
Agar sizning mamlakatingizda Germaniya bilan ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuv bo'lmasa, uning o'rniga siz Germaniya daromad solig'i hisobiga to'langan xorijiy daromad solig'ini talab qilish imkonini beruvchi xorijiy daromad solig'i kreditini talab qilishingiz mumkin. Soliq maslahatchisi bu jarayonda sizga yordam berishi mumkin.
Germaniya soliq jazolari
Agar siz soliqlarni kechiktirsangiz yoki to'lasangiz, soliq deklaratsiyasini topshirmasangiz yoki daromadingizni deklaratsiya qilmasangiz, siz 50 000 evrogacha katta miqdorda jarimaga tortilasiz. Siz qamoq jazosiga ham duch kelishingiz mumkin.‌‌
U erda qancha odam yashashidan qat'i nazar, har bir xonadonga oyiga 18,36 evro (2022 yilda) to'g'ri keladi. Agar siz imtiyozlar olsangiz, nogiron bo'lsangiz yoki talaba bo'lsangiz, to'lovlarni kamaytirish yoki ozod qilish huquqiga ega bo'lishingiz mumkin.
Avtotransport solig'i
Agar sizning avtomobilingiz bo'lsa, bunday soliq sizga nisbatan qo'llaniladi. Soliq yoqilg'i turiga va dvigatel hajmiga bog'liq. 2009-yil 30-iyungacha birinchi marta ro‘yxatdan o‘tgan transport vositalari emissiya sinfiga ko‘ra soliqqa tortiladi. Ushbu sanadan keyin ro'yxatdan o'tgan avtomobillar karbonat angidrid chiqindilariga qarab soliqqa tortiladi. Siz ko'proq ma'lumotni Germaniyada mashinaga soliq solish sahifamizda topishingiz mumkin.‌‌

• Federal shahar va jamoaviy er solig'i - yo'nalishi bo'yicha. Ushbu turkumda alohida o'rin cherkov solig'i oladi.
• Mulk soliqlar - korporativ, savdo va cherkov daromad (ish haqi va aylanma kapital daromad), shuningdek, birdamlik, qo'shimcha pullik.

mol-mulk bilan bog'liq soliqlar - mulk, er, meros, tijorat va , cherkov mulk.

• Tovar-pul soliq daromadi - kazino va ko'ngilochar muassasalari, lotereyalar va ot poygasi, sug'urta va boshqa shakllari bilan avtomobil QQS, yong'in himoya qilish, er sotib.
• Bojxona to'lovlari iste'mol tovarlari va soliqlar - tovarlarni import va eksport ustiga, spirtli ichimliklar, qulaylik oziq-ovqat, bir qator mineral moylar, qahva.

E’TIBORINGIZ UCHUN RAXMAT !