Финансово-экономический механизм развития финансовых ресурсов предприятия
Анализ финансовых ресурсов предприятия АО «СКК»
Download 124,59 Kb.
|
Амир
- Bu sahifa navigatsiya:
- АО «СКК» . Таблица 2 Структура источников формирования имущества предприятия АО «СКК»
- АО «СКК»
- АО «СКК
- 2.3. Проблемы управления финансовыми ресурсами предприятия АО «СКК»
- ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ АО «СКК» 3.1. Мероприятия по улучшению использования финансовых ресурсов АО «СКК»
|
В таблице 1 представлен состав источников формирования имущества предприятия Таблица 1 Состав источников формирования имущества предприятия АО «СКК» за 2018-2020 гг, т.р.
Таким образом, по результатам таблицы 1 можно сделать вывод о том, что к 2020 году наблюдается тенденция снижения величины собственного капитала на 4845663 т.р. по сравнению с 2019 годом, в том числе преимущественно за счет снижения суммы нераспределенной прибыли на 4860903 т.р., Рост краткосрочных обязательств на 819769 т.р. обусловлен ростом кредиторской задолженности на 882662 т.р. С целом наблюдается снижение валюты баланса на 4021741 т.р., что является негативной тенденцией для фирмы. В таблице 2 представлена структура источников формирования имущества предприятия АО «СКК». Таблица 2 Структура источников формирования имущества предприятия АО «СКК» за 2018-2020 гг, %
Как видно из таблицы 2, доля заемного капитала в виде краткосрочных обязательств максимальна и составляет в 2018 году – 89,06%, в 2019 году- 54,23%, а в 2020 году – 84,59. Снижение доли заемного капитала в 2019 году обусловлено ростом доли собственного капитала за счет прироста нераспределенной прибыли. В таблице 3 представлен темп роста источников формирования имущества предприятия. Таблица 3 Темп роста источников формирования имущества предприятия АО «СКК» за 2018-2020 гг, %
В 2019 году заметен прирост собственного капитала в 6,38 раза, но в 2020 году картина меняется в худшую сторону. Увеличивается заемный капитал фирмы, что является негативной тенденцией и отрицательно характеризует структуру источников капитала. Оптимальной структурой баланса можно считать следующую: 40% на капитал и резервы, 20% на долгосрочные займы, 40% на краткосрочные займы. В структуре собственного капитала доля нераспределенной прибыли и уставного капитала занимает 15,36%. Доля заемных средств за период увеличилась. Общая сумма заемных средств в 2020 году составила 8362438 тыс.руб. Рост заемных средств ведет к росту степени финансовых рисков компании и отрицательно влияет на ее финансовую устойчивость. В структуре долгов пассивы краткого периода превышают долгосрочные на 8354132 тыс.руб. К положительным характеристикам относим следующие: оборотные активы выше краткосрочных обязательств. При сравнении собственного капитала и внеоборотных активов следует отметить, что у организации есть собственный оборотный капитал (1244281 тыс.руб.), что является положительным моментом. Снижение собственного капитала составило 4845663 тыс.руб. или 76.14%. Такая тенденция является негативной и отрицательно характеризует динамику имущественного положения фирмы. Причиной является снижение нераспределенной прибыли на 4860903 тыс.руб. Произошло уменьшение доли собственного капитала на 30.41%. Произошел рост доли долгосрочных обязательств, что говорит о том, что у компании есть возможность привлекать значительные суммы кредиторов длительного периода. В 2020 году происходит снижение краткосрочных заемных средств на 348 тыс.руб. В 2020 году кредиторка выросла на 882662 или на 13.25%. При этом ее доля увеличилась с 47.92% до 76.35%. В таблице 4 представлена оценка собственных оборотных средств компании. Таблица 4 Оценка собственных оборотных средств АО «СКК» в 2018-2020 гг, т.р.
Как видно из таблицы 4, в 2019 году наблюдается прирост собственный средств фирмы на 5344834 т.р. преимущественно за счет роста собственного капитала. В 2020 году собственные средств компании резко сокращаются на 4845663 т.р. В таблице 5 представлены источники формирования внеоборотных активов компании. Таблица 5 Источники формирования внеоборотных активов АО «СКК» в 2018-2020гг, т.р.
Как видно из таблицы 5, в 2019 году внеоборотные активы компании имеют тенденцию к росту на 22695 т.р., а в 2020 году – к снижению на 27270 т.р. В таблице 6 представлены источники формирования материально-производственных запасов. Таблица 6 Источники формирования материально-производственных запасов АО «СКК» в 2018-2020 гг, т.р.
Из таблицы 6 заметно, что объем источников составил 8792399 тыс.руб., за период эта сумма сократилась на 3931926 тыс.руб. В таблице 7 представлена обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности. Таблица 7 Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020 гг, т.р.
Из таблицы 7 можно сделать вывод о том, что у компании есть излишек собственных оборотных средств в сумме 935751 тыс. руб. Снижение данного показателя составило 4126498 тыс. руб. В таблице 8 представлены источники формирования оборотных активов. Таблица 8
Как видно из таблицы 8, общая сумма оборотных активов имеет тенденцию к росту в 2019 году на 4769477 т.р. преимущественно за счет роста собственного оборотного капитала на 5344834 т.р., что является положительной тенденцией. В 2020 году сумма оборотных активов имеет тенденцию к снижению на 3994471 т.р. преимущественно за счет снижения собственного оборотного капитала на 4814240 т.р., что является положительной тенденцией. В таблице 9 представлен анализ структуры финансирования оборотных активов АО «СКК» в 2018-2020 гг. Таблица 9 Анализ структуры финансирования оборотных активов АО «СКК» в 2018-2020 гг, т.р.
Как видно из таблицы 9, в 2019 году сумма собственного оборотного капитала приросла на 5344834 т.р., сумма по краткосрочным займам имела тенденцию к снижению на 1149652 т.р., сумма кредиторской задолженности выросла на 574295 т.р., общая сумма источников выросла на 4769242 т.р. Такие тенденции в 2019 году являются положительными и говорят о росте ликвидности и финансовой устойчивости фирмы. Однако в 2020 году ситуация противоположная, так как общая сумма источников сократилась на 3990318 т.р., в том числе за счет снижения собственного капитала на 4814240 т.р. Такие тенденции являются отрицательными с точки зрения финансовой устойчивости. В таблице 10 представлена структура источников финансирования оборотных активов АО «СКК» в 2018-2020 гг. Таблица 10 Структура источников финансирования оборотных активов АО «СКК» в 2018-2020 гг, %
Как видно из таблицы 10, доля кредиторской задолженности в структуре источников максимальна и составляет 78,85% в 2018 году, 55,42% в 2019 году и 86,97% в 2020 году. Превышение доли кредиторской задолженности в структуре источников отрицательно характеризует ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость фирмы к 2018 году. В таблице 11 представлен состав капиталов и резервов предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 11 Состав капиталов и резервов предприятия АО «СКК» в 2018-2020 гг., т.р.
Как видно из таблицы 14, в 2019 году рост собственного капитала обусловлен ростом нераспределенной прибыли на 5367764 т.р., а в 2020 году снижением на 4860903 т.р. В таблице 12 представлена структура капиталов и резервов предприятия. Таблица 12 Структура капиталов и резервов предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Как видно из таблицы 12, доля нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала максимальна и составляет почти 99%. В таблице 13 представлен темп роста капиталов и резервов предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 13 Темп роста капиталов и резервов предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Доля нераспределенной прибыли в структуре капитала максимальна и равна 98,81%, что является положительным фактором. Снижение собственного капитала составило 4845663 тыс.руб. или на 76.14%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. На основе результатов анализа можно охарактеризовать структуру капитала в целом как рациональную, а динамику ее изменения как негативную. В разделе «Долгосрочные обязательства» отражаются обязательства организации со сроком выполнения более года. В таблице 14 представлен состав и структура долгосрочных обязательств предприятия. Таблица 14 Состав и структура долгосрочных обязательств предприятия АО «СКК» в 2018-2020 гг., т.р.
Как видно из таблицы 14, среди долгосрочных обязательств фирмы выделены отложенные налоговые обязательства, сумма которых в 2019 году снижается на 235 т.р., а в 2020 году растет на 4153 т.р. В структуре долгосрочных обязательств основное место занимает отложенные налоговые обязательства (100%). Анализ раздела «Долгосрочные обязательства» показывает, что у исследуемой организации отложенные налоговые обязательства выросли на 4153 тыс.руб. Благоприятным является увеличение отложенных налоговых обязательств, выступающим фактором отсрочки уплаты части налога на прибыль в текущем году. Показатель финансового анализа "Краткосрочные обязательства" – кредиты, займы и прочие обязательства предприятия, срок уплаты которых наступает в течение года. Они направляются преимущественно на временное пополнение оборотных средств предприятий. В таблице 15 представлен состав краткосрочных обязательств предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 15 Состав краткосрочных обязательств предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг., т.р.
Сумма краткосрочных обязательств составила 8358285 тыс.руб. на конец периода. В их структуре основное место занимает кредиторка и оценочные обязательства на сумму 8358285 тыс.руб. Происходит снижение долгов по краткосрочным заемным средствам на 348 тыс.руб. или на 100%. Сумма кредиторки растет на 882662 или на 13.25%. При этом ее доля увеличивается с 88.36% до 90.26%. В таблице 16 представлена структура краткосрочных обязательств предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 16 Структура краткосрочных обязательств предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Доля краткосрочных кредитов занимает меньше 10%. Отсюда следует, что политика управления пассивами является консервативной. Структура обязательств является рациональной, в ее динамике нет негативных тенденцией. В таблице 17 представлены темпы роста краткосрочных обязательств предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 17 Темп роста краткосрочных обязательств предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Рост значения краткосрочных обязательств обеспечен ростом объемов реализации фирмы. Если темпы роста выручки, прибыли и краткосрочных обязательств приблизительно одинаковы или темп роста прибыли или выручки выше, то факт роста краткосрочных обязательств имеет позитивный характер. В таблице 18 представлен анализ дебиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 18 Анализ дебиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг., т.р.
Как видно из таблицы 18, сумма дебиторки к 2019 году снижается на 922703 т.р., а к 2020 году возрастает на 212751 т.р. В таблице 19 представлена структура дебиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 19 Структура дебиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Как видно из таблицы 19, доля краткосрочной дебиторки в структуре общей величины составляет 100%. В таблице 20 представлен темп роста дебиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 20 Темп роста дебиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Как видно из таблицы 20, темп снижения дебиторки в 2019 году составил 89,22%, а в 2020 году темп прироста оставил 102,78%. В таблице 21 представлен состав кредиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг Таблица 21 Состав кредиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг., т.р.
Из таблицы 21 заметно, что сумма обязательств выросла на 882662 тыс.руб. и на конец периода составила 7543965 тыс.руб. Причиной такого роста является рост стоимости векселей к уплате на 21654 тыс.руб. В таблице 22 представлена структура кредиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 22 Структура кредиторской задолженности АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Как видно из таблицы 22, в составе кредиторской задолженности наибольшую долю занимает векселя к уплате (10%). В таблице 23 представлены темпы роста кредиторской задолженности предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 23 Темп роста кредиторской задолженности предприятия АО «СКК» в 2018-2020гг., %
Комплекс показателей оборачиваемости приведен в разделе «Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей». 2.3. Проблемы управления финансовыми ресурсами предприятия АО «СКК» В таблице 24 представлены показатели состояния дебиторской и кредиторской задолженностей АО «СКК» в 2018-2020гг Таблица 24 Показатели состояния дебиторской и кредиторской задолженностей АО «СКК» в 2018-2020гг.
Из таблицы 24 видно, что доля дебиторки сокращается на 0,054%, происходит рост мобилизации и привлечения оборотных средств. Снижение срока расчетов с покупателями на 2,8 дня способствует высвобождению из оборота дополнительных средств, которые получаются при ускорении оборачиваемости дебиторки на 3,11 оборота. Оборачиваемость кредиторки ниже, чем у дебиторки, то такое положение дел можно охарактеризовать отрицательно. Рост срока погашения кредиторки на 0,1 дня вызывал дополнительный приток денег. В расчетах рентабельность капитала определяется отношением чистой (свободной) прибыли к стоимости капитала. Для оценки рациональных границ этого соотношения целесообразно провести анализ, представленный в таблице 25. Кредит необходим на расширение деятельности компании, роста ее мощностей и замены оборудования на более новое. Таблица 25 Сравнительная оценка условий предоставления и получения кредита в организации АО «СКК» в 2018-2020гг., т.р.
Из таблицы 25 видно, что дебит орка оборачивается быстрее кредиторки, значит у организации есть свободные ресурсы. Их сумма составила 8211553.102 тыс.руб. Методика «Du Pont» позволяет дать комплексную оценку основным факторам, влияющим на рентабельность собственного капитала организации. В таблице26 представлен анализ по модели «Du Pont» АО «СКК» в 2018-2020гг. Таблица 26 Анализ по модели «Du Pont» АО «СКК» в 2018-2020гг., т.р.
Как видно из таблицы 26, рентабельность собственного капитала фирмы к 2019 году снижается на 133,17%, при снижении мультипликатора собственного капитала на 2,597%. Такое положение является негативным и отрицательно характеризует эффективность использования капитала фирмы. В 2020 году рентабельность собственного капитала фирмы к 2019 году растет на 0,36%, при росте мультипликатора собственного капитала на 2,316%. Такое положение является позитивным и положительно характеризует эффективность использования капитала фирмы. В рамках данной главы был проведен экономический анализ предприятия АО «СКК». В целом показатели эффективности деятельности компании к 2020 году снижаются по сравнению со значениями 2019 года, что говорит о снижении эффективности деятельности компании к 2020 году, что является отрицательной тенденцией. На основе результатов анализа можно охарактеризовать структуру капитала в целом как рациональную, а динамику ее изменения как негативную. ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ АО «СКК» 3.1. Мероприятия по улучшению использования финансовых ресурсов АО «СКК» Среди основных мероприятий, направленных на улучшение использования финансовых ресурсов АО «СКК» можно предложить: Download 124,59 Kb. Do'stlaringiz bilan baham:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bosh sahifa
юртда тантана
Боғда битган
Бугун юртда
Эшитганлар жилманглар
Эшитмадим деманглар
битган бодомлар
Yangiariq tumani
qitish marakazi
Raqamli texnologiyalar
ilishida muhokamadan
tasdiqqa tavsiya
tavsiya etilgan
iqtisodiyot kafedrasi
steiermarkischen landesregierung
asarlaringizni yuboring
o'zingizning asarlaringizni
Iltimos faqat
faqat o'zingizning
steierm rkischen
landesregierung fachabteilung
rkischen landesregierung
hamshira loyihasi
loyihasi mavsum
faolyatining oqibatlari
asosiy adabiyotlar
fakulteti ahborot
ahborot havfsizligi
havfsizligi kafedrasi
fanidan bo’yicha
fakulteti iqtisodiyot
boshqaruv fakulteti
chiqarishda boshqaruv
ishlab chiqarishda
iqtisodiyot fakultet
multiservis tarmoqlari
fanidan asosiy
Uzbek fanidan
mavzulari potok
asosidagi multiservis
'aliyyil a'ziym
billahil 'aliyyil
illaa billahil
quvvata illaa
falah' deganida
Kompyuter savodxonligi
bo’yicha mustaqil
'alal falah'
Hayya 'alal
'alas soloh
Hayya 'alas
mavsum boyicha
yuklab olish