Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук Научный

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНА

1. Роль финансов в развитии региональной экономики

Термин «финансы» означает денежный платеж и предполагает систему взаимоотношений между населением и государством в денежной форме, формирование государственных фондов денежных средств. Экономическая природа финансов связана с участием фондов денежных средств в определенных отношениях, начинающихся с момента их строго целевой передачи наличным или безналичным путем. Однако, несмотря на многообразие подходов и огромное внимание со стороны ученых проблемам финансов, разнообразии финансовой проблематики, экономисты так и не выстроили единого подхода к толкованию их сущности, содержанию системы финансовых отношений и механизмов ее управления и пр.
В соответствии с подходом В.Е. Черкасова¹, финансы рассматриваются как экономические денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств различного уровня (государственного и муниципального) и назначения.
Альтернативного подхода придерживается В.М. Родионова², которая считает, стадию воспроизводства основанием для зарождения финансовых отношений, в отличие от денежных, отличающихся односторонним движением средств при создании стоимости. Потому Родионовой В.М. обосновано считает, что позиция экономистов, считающих финансы





¹ Черкасов В.Е. Финансы: теоретический аспект //Финансы. 2010. №6. С. 56–59.
² Родионова В.М. Сущность финансов и их роль в рыночной экономике// Финансы. 2010. №6. С. 60–66.
формализованной категорий, связанной с созданием, распределением и перераспределением общественного продукта ошибочна.
Изучению финансов посвящено большинство научных трудов Л.А. Дробозиной³, которая дает наиболее четкую и полную трактовку и определяет как экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью выполнения функций и задач по обеспечению расширенного воспроизводства. Это позволяет рассматривать финансы как экономический инструмент, применяемый для распределения валового внутреннего продукта и перераспределения национального дохода.
Необходимо учитывать, что представленные выше подходы Дробозиной Л.А. и Радионовой В.М. к трактованию сущности финансов определяют две основные концепции: воспроизводственный и распределительный, которые сегодня применяются для определения содержания экономической категории «Финансы». При этом в рамках воспроизводственной концепции «финансы» в равной степени связанны и используются на всех стадиях воспроизводства, включая как стадию обмена, так и стадию образования различных фондов для осуществления расходов. В этом случае явно отмечается сращивание финансовых ресурсов с денежными средствами. Представители распределительной концепции финансов исходят из того, что их возникновение и функционирование связано исключительно со стадией воспроизводства, что предполагает осуществление распределения и перераспределения стоимости национального дохода в денежной форме между экономическими субъектами.
Важнейшей составной частью национальной финансовой системы являются региональные финансы, охватывающие все источники ресурсов определённой территории, используемые для удовлетворения социально- экономических потребностей регионов.





³ Финансы: учебник для вузов/ Под ред. Л. А. Дробозиной. М.: ЮНИТИ, 2001. 527 с.
Сегодня на региональном уровне решаются все задачи социально- экономического развития субъектов РФ. Поэтому огромную роль играет специфика формирования и эффективного использования ресурсной базы региона, оценка финансовых возможностей для реализации принимаемых решений, поскольку регион должен самостоятельно решать проблемы удовлетворения своих потребностей, определения объема ресурсов, которые могут быть мобилизованы для финансирования всех сфер деятельности и принимать обоснованные решения в области финансовой политики, оценки перспективности инвестиционных проектов и т.д.
Последние годы многие страны выбрали регионализацию экономических и социальных процессов, как направление общегосударственной политики, все больше отходя от механизмов централизации (в том числе и в области финансов). И следует отметить, что для государств с федеративным государственным устройством, региональные финансы составляют большую часть государственных финансовых ресурсов. И с помощью региональных финансов государство осуществляет выравнивание асимметричности и неравномерности социально-экономического развития субъектов Федерации.
Усиление региональной дифференциации по показателям социального и экономического развития, склонности к финансовой самостоятельности, усложнению методов и механизмов государственного регулирования экономики, укрепление позиций косвенных методов управления повышают значимость ресурсной составляющей в системе государственного менеджмента и делают «региональные финансы» ее ведущим инструментом . В общем виде под региональными финансами понимается совокупность экономических отношений, связанных с распределением и перераспределением национального дохода на основе субфедеральных (субнациональных) бюджетов и межбюджетных отношений в целях
социально-экономического развития территорий. Так, академик Поляк Г.Б.⁴ трактует территориальные финансы как систему экономических отношений, за счет которой осуществляется распределение и перераспределение части стоимости ВВП для социально-экономического развития регионов.
Слепов В.А.⁵ рассматривают финансы региона как денежные фонды субъектов Федерации или местных административных единиц.
Иванова О.Б.⁶, Рукина С. Н., Денисова И. П., Вагнер Р.⁷ дают развернутое понятие территориальных финансов и определяет их как систему денежных отношений, возникающих в процессе распределения органами публичной власти фондов финансовых ресурсов (на безвозмездной и безвозвратной основе) и используемых регионом для обеспечения расширенного воспроизводства, оказания услуг населению, исполнения органами государственной власти своих функций и задач.
Таким образом, во всех перечисленных определениях региональные финансы трактуются как ресурсное обеспечение определенной административно-территориальной единицы, необходимое ей для выполнения ее своих функций и задач.
Это позволяет нам их рассматривать как систему денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств региона в соответствии с закрепленными полномочиями и функциями, возложенными на региональные органы власти в вопросах регулирования, организации и управления территориальных финансовых потоков.
Как звено национальной финансовой системы и составная часть государственных финансов, региональные финансы обладают всеми характерными чертами финансов в целом, а именно:





⁴ Государственные и муниципальные финансы/ под ред. Г.Б. Поляка. М. : ЮНИТИ, 2016. 391 с.
⁵ Слепов В. А., Бондарева С. А. Персональные финансы. – М.: Магистр : ИНФРА-М, 2019. 237 с.
⁶ Иванова О.Б., Рукина С. Н., Денисова И. П. Государственные и муниципальные финансы. Ростов н/Д: Феникс, 2008. 308 с.
⁷ Jurgen G.Backhaus, Richard E.Wagner. Handbook of Public Finance. Chapter 7 «Local Public Finance»). US: Springer, 2005. р. 554.

1. 
   выступают в качестве совокупности денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения, использования и накопления денежных средств;
   
2. 
   имеют распределительный характер отношений;
   
3. 
   однонаправленный характер движения денежных средств;
   
4. 
   имеют форму централизованных и децентрализованных денежных средств;
   
5. 
   выступают в качестве механизма воспроизводства в экономике;
   
6. 
   являются одним из обязательных инструментов государственного управления;
   
7. 
   обеспечивают концентрацию финансовых ресурсов в распоряжении государства и направление их на финансирование общегосударственных нужд.
   

В тоже время региональные финансы имеют свою специфику, которая связана, во-первых, с высоким уровнем зависимости от федерального центра (нормативно-правовая основа функционирования региональных финансов определяется федеральными законами и нормативными актами, они определяют полномочия региональных органов власти, ответственных за принятие управленческих решений), во-вторых, с ограниченностью принимаемых решений (региональные органы власти наделены ограниченными полномочиями при принятии решений при управлении финансами), в третьих, с открытостью системы финансовых отношений на субфедеральном уровне⁸ (денежные средства всех своих форм свободно и открыто перетекают из одного региона в другой в зависимости от степени его
«инвестиционной привлекательности»), в четвертых, все финансовые потоки, обращающиеся в региональной экономике, всегда относятся к конкретной территории (они отражают результаты деятельности конкретных



⁸ Афанасьев М.П., Кривогов И.В. Предпосылки формирования теории государственных финансов // Вопросы государственного и муниципального управления. 2008. № 2. С. 50–72.
институциональных единиц, зарегистрированных на конкретной территории).
В соответствии с традиционными подходами, используемыми при определении содержания региональных финансов, ими можно назвать финансовые потоки в наличной и безналичной формах, которые обеспечивают нормальный уровень развития экономики территории, необходимые социальные условия и уровень благополучия населения. Поэтому финансы региона – это, с одной стороны, необходимая и весомая часть национальной финансовой системы, а с другой - всегда прямое отражение экономики соответствующей территории, ее производственной, социальной и ресурсной базы.
Функции региональных финансов определяются теми же специфическими характеристиками, что и государственные финансы, а их роль связана с выполнением тех основных управленческих задач, которые реализуются региональном уровне с учетом сложившейся и нормативно закрепленной системы распределения полномочий субъектов и институтов управления, а также реализуемыми методами распределительных, контрольных и воспроизводственных экономических отношений, свойственных той или иной территории⁹.
Учитывая, что финансы (и региональные финансы в том числе) прежде всего распределительная категория, поэтому традиционно за региональными финансами закреплено выполнение следующих общих функций:

1. 
   Распределительная функция. Реализация данной функции связана с распределением и перераспределением стоимости валового продукта, национального дохода, и регионы наделяются необходимыми для их развития финансовыми ресурсами;
   
2. 
   Контрольная функция позволяет контролировать использование сформированных и выделенных государственных ресурсов, складывающиеся пропорции в распределении и перераспределении средств между
   

⁹ Афанасьев М., Кривоногов И.В., Модернизация государственных финансов. М.: ГУ ВШЭ, 2006. 439 с.
федеральным центром и территориальными фондами финансовых ресурсов, формирование территориальных фондов денежных средств, обеспеченность финансовыми ресурсами территорий и эффективность использования региональных ресурсов и т.д.;

3. 
   Функция регулирования, реализация которой связана с регулированием распределения и перераспределения финансовой базы региона, в том числе поступающей в регион от федерального центра.
   
4. 
   Функция мобилизации денежных средств обеспечивает поступление необходимой ресурсной базы для социально-экономического развития региона.
   

Выделение данных функций региональных финансов можно встретить в исследованиях Игониной Л.Л.¹⁰, Болдыревой Л.В.¹¹, Поляка Г.Б.¹², Алехина Э.В.¹³ и др.
Проведенный контентный анализ понятия «региональные финансы» и их роли в развитии экономики позволило нам выделить также и специальные (дополнительные) функции региональных финансов.

1. 
   Стимулирующая функция – сформированная финансовая база региона способствует развитию производства, росту занятости, привлечению инвестиций, в том числе в те отрасли, которые являются приоритетными для региона, увеличению количества проектов, направленных на развитие региональной инфраструктуры, привлечению дополнительных финансовых ресурсов;
   
2. 
   Функция выравнивания социально-экономического развития связана с перераспределением региональных финансовых ресурсов, с целью сглаживания межрегиональных различий через перераспределение финансовых потоков и работу финансовых институтов субъекта Федерации;
   

¹⁰ Региональные и муниципальные финансы/ под ред. Л.Л. Игониной. М.: Изд-во Юрайт, 2016. 480 с.
¹¹ Болдырева Л.В. Модернизация региональных финансовых систем: инструменты и приоритеты // Финансы и кредит. 2012. №3 (483). С. 37–50.
¹² Поляк Г.Б. Территориальные финансы; Учебное пособие. М.: Вузовский учебник,2003. 479 с.
¹³ Алехин Э.В. Государственные и муниципальные финансы: учебник. Пенза: Изд-во Пенз. гос.ун-та, 2010. 350 с.

3. 
   Функция проведения социальной политики связана с финансированием всех задач в социальной сфере региона за счет средств регионального бюджета и привлеченных средств;
   

Интеграция финансов региона, как ядра региональной финансовой системы, в единую государственную финансовую систему строится на основе следующих базовых принципов.

1. 
   Принцип самостоятельности, который проявляется в определении состава собственных бюджетных и внебюджетных фондов, индивидуальных, дополняющих федеральные, систем государственного страхования, системой управления государственного долга, а также в разработке форм, методов и инструментов регулирования региональной финансовой системой.
   
2. 
   Принцип бюджетного федерализма заключается в разделении и нормативном закреплении уровня ответственности и полномочий между федеральными, региональными и местными органами власти при мобилизации и распределении бюджетных средств.
   
3. 
   Принцип государственной финансовой поддержки и выравнивания направлен на снижение региональных диспропорций и асимметрии, решение проблем с бюджетной обеспеченностью и достижение устойчивости в социально-экономическом развитии территории, а также в нормативно-правовом закреплении взаимодействия между федеральным центром и регионом. Реализация данного принципа осуществляется через работу Федерального фонда поддержки регионов (ФФПР), который был создан в 1994 г. за счет средств федерального бюджета и с учетом нормативно закрепленных требований и оснований выделяет ресурсы для финансовой помощи регионам с низкой бюджетной обеспеченностью. Его деятельность требует постоянного мониторинга и разработки механизмов, стимулирующих повышение региональной бюджетной обеспеченности и эффективности расходования средств. На сегодняшний день эффективность механизмов выравнивания крайне низкая, поскольку, с одной стороны, это снижает заинтересованность развитых регионов к дальнейшему развития, что
   

безусловно усиливает региональную дифференциацию, а с другой стороны, формируют иждивенческие настрои и менее развитых регионов и требует увеличения объемов финансовых ресурсов для поддержки при снижении федеральных возможностей.

4. 
   Принцип прозрачности состоит в обеспечении наибольшей четкости относительно источников мобилизации финансовых средств и направлений их использования в отношении расходов регионального бюджета, так и иных внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации, финансируемых за счет государства.
   

Кроме вышеназванных базовых принципов считаем целесообразным выделение специальных принципов управления региональными финансами.

5. 
   Принцип соответствия динамики экономического развития региона и уровня развития его финансовой системы. Данный принцип выливается в необходимость обеспечения сбалансированности качества экономической динамики и уровня развития финансовой системы, поскольку возникновение несбалансированности роста определяет нарастание структурных экономических проблем. Именно состояние и уровень развития финансовой системы региона обусловливает темпы роста мезоэкономки и ее устойчивость.
   
6. 
   Принцип обоснованности управленческих решений при формировании финансовой модели развития должен являться ключевым при определении направленности экономической и финансовой политик региона. Только обоснованная политика, разработанная с учетом регионального финансового потенциала, специфики хозяйственного комплекса и ресурсной базы позволит субъектам Федерации сбалансировано и гармонично развиваться, удовлетворить свои интересы и обеспечивать благосостояния граждан.
   
7. 
   Принцип эффективности в контексте проводимого исследования подразумевает возможность оценить степень (процент) выполнения поставленных целей и задач в отношении формирования и расходования
   

региональных фондов денежных средств. Данный принцип подразумевает с одной стороны полученный эффект от проведения региональной финансовой политики в количественном или качественном выражении, а с одной стороны, степень достижения поставленных целей, в частности по рациональному расходованию имеющихся финансовых ресурсов.

8. 
   Принцип системности состоит в необходимости рассмотрения элементов региональной финансовой системы в их взаимосвязанности и взаимозависимости, определении пропорций между финансовыми компонентами регионального воспроизводственного процесса. Согласованная работа всех компонентов региональной финансовой системы, их взаимозависимость позволяет сформировать наилучшую и наиболее работоспособную комбинацию задач по формированию и развитию региональной финансовой системы.
   
9. 
   Принцип гибкости состоит в обеспечении быстрой адаптации и перенастройки региональной финансовой системы под складывающуюся на конкретно заданный момент экономическую ситуацию, воздействию эндогенных и экзогенных факторов. Именно данный принцип отвечает за способность объекта – в данном случае региональной финансовой системы быстро воспринимать необходимые изменения и адекватно трансформировать цели, задачи, направления развития в среднесрочной и долгосрочной перспективах.
   

Таким образом, государство с помощью региональных финансов за счет перераспределения финансовых ресурсов осуществляет выравнивание уровня экономического развития и нейтрализацию социальной асимметрии территорий, сложившиеся в результате специфики исторических, географических, природно-климатических, демографических и иных условий жизнедеятельности регионов.
Под региональными финансовыми ресурсами в общем виде понимается совокупность денежных средств, созданных и используемых для обеспечения социальной и производственной инфраструктуры территории. В основе их
формирования лежат бюджетные средства регионов и средства субъектов хозяйствования.
В сложившихся сегодня условиях современных условиях регионального хозяйствования необходимо дальнейшее расширение и укрепление финансовой базы территории, чтобы обеспечить органы управления субъектов Федерации ресурсами для решения ряда проблем, связанных с их развитием и поддержанием нормального уровня благосостояния населения¹⁴.
Структура финансовых ресурсов обусловлена порядком их формирова- ния и использования. При этом В.А. Цыбатовым¹⁵ предложена модель об- разования, перераспределения и использования региональных финансовых ресурсов, которая, на наш взгляд, дает всестороннее представление о направленности региональных финансовых потоков.
В рамках предложенной модели, финансовые ресурсы образуются как на региональном уровне, так и на уровне федерального центра. На территориальном уровне формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет налоговых и неналоговых поступлений, результатов предпринимательской деятельности, а на уровне федерального центра, - посредством трансфертов, инвестиций и прочих поступлений.
На стадии перераспределения осуществляется работа с источниками формирования и расходования финансовых ресурсов региона, а именно, ресурсы хозяйствующих субъектов, консолидированного бюджета, внебюджетных и целевых бюджетных фондов.
Использование, как формирование финансовых ресурсов может осуществляться, как на уровне региона, так и на уровне федерального центра. При этом на региональном уровне использование финансовых ресурсов осуществляется на основе проведения обязательных расходов:



¹⁴ Зотова А.И., Кириченко М.В. Финансовая система региона: структурно-функциональный аспект
//Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. 2015. № 11–12. С. 82–86.
¹⁵ Цыбатов В.А. Стратегирование регионального развития: методы, модели, информационные технологии
//Региональная экономика: теория и практика. 2015. №27(2015). С. 36–52.
консолидированного бюджета, внебюджетных фондов, целевых бюджетных фондов, а на уровне федерального центра - за счет перечислений в федеральный бюджет, в федеральные внебюджетные и целевые бюджетные фонды.
В результате образования и распределения финансовых ресурсов образуются централизованные и децентрализованные фонды региона.
Региональные финансы включают в себя ресурсы всех региональных институтов и имеют следующие составные части¹⁶¹⁷:

• 
  региональный бюджет (совокупность региональных ресурсов для текущего финансирования социально-экономических задач развития экономики региона, наиболее важных проектов развития территорий);
  
• 
  ресурсы субъектов хозяйствования (используются для финансирования оборотных средств и капиталовложений, содержания социальных объектов, находящихся в собственности соответствующих субъектов хозяйствования);
  
• 
  ресурсы внебюджетных фондов (заемные средства, добровольные взносы и поступления из централизованных фондов и т.п.);
  
• 
  кредитные ресурсы коммерческих банков и иных финансовых структур (используются для бессрочного, срочного и возвратного финансирования субъектов хозяйствования, органов государственной власти и домохозяйств);
  
• 
  дотации, субсидии, субвенции и другие поступления из вышестоящих бюджетов для покрытия дефицита территориальных бюджетов и трансферты (из федерального бюджета или федеральных инвестиционных фондов);
  
• 
  финансы домохозяйств.
  

¹⁶ Завьялова Д.А. Современные подходы к определению категории «региональная финансовая система.// Финансы и кредит, 2018. Т. 24. № 11. С. 2568 – 2577.
¹⁷ Казаков В.В. Современные проблемы развития и направления реформирования региональных финансовых систем // Вестник Томского государственного университета. 2013. № 373. С. 141–146.
Таким образом, финансовые ресурсы региона складываются из совокупности ресурсов всех институциональных единиц, располагающихся и функционирующих в регионе.
К специфическим чертам региональных финансовых ресурсов можно отнести и то, что и их структуре действуют условно три самостоятельные подсистемы - государственная (финансовые ресурсы федеральных и региональных органов – бюджет, финансы региональных внебюджетных фондов, федеральные трансферты и финансовая помощь – субсидии, субвенции, дотации); финансы отдельных юридических лиц (хозяйствующих субъектов) и физических лиц. При этом первая подсистема относится к категории централизованных финансов, а вторая и третья – к децентрализованным финансам. Финансы хозяйствующих субъектов и физических лиц не находятся в прямом подчинении от региональных органов власти, однако в значительной степени также являются объектом управления и региональной финансовой политики через инструменты налогообложения, прямого инвестирования, перераспределения финансовых ресурсов.
При этом региональные финансовые ресурсы в экономической науке и практике рассматриваются в двух аспектах: созданные (образованные) на территории региона и финансовые ресурсы, которые имеются у региона. В первом случае – это ресурсы, которые получены в результате производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов региона, а также денежные средства населения. Во-втором случае региональные финансовые ресурсы определяются величиной образованных финансовых ресурсов с учетом сальдо перераспределения по централизованным фондам денежных средств, т.е. это средства, которые могут быть использованы для социально-экономического развития территории. Таким образом, региональные финансовые ресурсы следует рассматривать как фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении региона, обеспечивают формирование ресурсной базы для регионального
развития, финансовое обеспечение социальной и производственной инфраструктур.
Необходимо отметить, что неравномерность развития различных частей государства свойственна всем странам мира как в силу сложившихся исторически естественно-природных условий, так и в результате хозяйственной деятельности человека. И, как правило, основу расслоения формируют именно финансовые факторы. И сегодня решение проблемы финансовых дисбалансов относится к приоритетным задачам общегосударственной политики.
Россия сегодня является одним из ярких примеров асимметричного развития центра и периферии, как по уровню экономического развития, так и условиям жизни населения. Вместе с тем во многих странах проводится достаточно успешная финансовая политика межрегионального выравнивания, основными инструментами и механизмами которой являются наращение финансового потенциала территории при обеспечении безопасности развития.

2.