Часть международные экономические отношения

Вид деятельности	Денежные операции
Неденежные операции
Нелегальная деятельность	Торговля краденым, наркобизнес, проституция, организация азартных игр, контрабанда и мошенничество		Бартер: краденного, наркотиков, контрабандные сделки. Выращивание или производство наркотиков для собственного употребления. Кража для собственного употребления.
	Уклонение от уплаты налогов	Избежание налогообложения		Уклонение от уплаты налогов	Избежание налогообложения
Легальная деятельность	Недекларированный доход от самозанятости, зарплаты, различные неформальные выплаты за дополнительные приработки	Неденежные льготы для сотрудников		Бартер легальными товарами и услугами	Работа для себя, помощь соседям

Теневая экономика в авторской трактовке – это комплекс хозяйственных видов деятельности (то есть тех, которые создают, а не только перераспределяют активы), осуществляемых с нарушением законодательства.
Среди методов измерения объёмов теневой экономики успешно применяемых как для экономической разведки, так и для оценки добросовестности налогоплательщиков, как в развитых, так и в развивающихся странах, необходимо назвать следующие.

1. 
   Метод разницы между расходами и доходами. Этот метод применяется как на уровне отдельных субъектов, организаций, так и на макроуровне экономики страны. Известны случаи из практики западных налоговых служб, когда были возбуждены уголовные дела по налоговым правонарушениям после оценки доходов и расходов налогоплательщиков. Российские налоговые органы только начинают движение в этом направлении и, скорее всего, с ростом налоговой дисциплины в стране действенность этого метода тоже будет возрастать. Пока же в условиях, когда минимальная заработная плата ниже прожиточного минимума его применение для цели выявления неплательщиков невозможно. Но на уровне национальной экономики можно измерить разницу между ВВП по расходам и ВВП по доходам и получить оценку теневой экономики.
   
2. 
   Метод потребления базовых ресурсов. Себестоимость производства, хотя и часто держится в тайне, все же подлежит оценке. Например, самым универсальным потребляемым производственным ресурсом, потребление которого еще и сложно скрыть, является – электроэнергия. Рост электроэнергии устойчиво растет, а производство – нет: повод для интереса налоговых органов.
   
3. 
   Метод измерения спроса на наличность. Как известно, большая часть расчетов при сделках в теневой экономики совершается с использованием денежной наличности. Обычно, существует средний уровень наличности, который нужен населению для совершения регулярных мелких покупок. Но для совершения коммерческих сделок необходимы гораздо большие суммы. По соотношения оборота наличной и безналичной валюты можно судить о распространенности незарегистрированных для целей налогообложения расчетов. Использование наличности в США, например, ограничено определенным размером суммы. Известный и легендарный преступный авторитет, глава мафии, был арестован и наказан там именно за уклонение от налогов, так как был пойман во время расчета за уже полученные наркотики (которые тогда не были обнаружены).
   
4. 
   Метод налоговых расследований. Этот метод основан на данных, полученных в ходе расследований уклонения от налогов. Измеренные пропорции уплаченного и неуплаченного налога, затем, распространяются на всю генеральную совокупность в данной отрасли. Интересным свойством этого метода является то, что он используется в ряду других способов выявления «точек риска уклонения» «по аналогии». Налоговые органы развитых стран всегда имеют некий «типический портрет» недобросовестного налогоплательщика. Этот портрет включает в себя целый ряд качественных и количественных показателей. Соответствие этому портрету не может быть основанием для применения санкций, но может повысить вероятность проверки. Например, одним из признаков может быть регистрация в оффшоре.
   
5.