Byudjet tashkilotlarida moliyaviy aktivlar hisobining nazorati

Byudjet tashkilotlarida moliyaviy aktivlar hisobining nazorati

Bajardi: BHN-3 guruh magistranti Maxamadaliyeva Mahliyo

Korxona balansi ma’lumotlari tahlili

Balans (1-shakl), ming so'mda
Aktiv Aktiv						Passiv
Ko'rsatkichlar	Yil boshi	Jamiga nisbatan %	Yil oxiri	Jamiga nisbatan %	Yil boshiga nis o'zgarishi %	Ko'rsatkichlar	Yil boshi	Jamiga nisbatan %	Yil oxiri	Jamiga nisbatan %	Yil boshiga nis o'zgarishi %
Nomoliyaviy aktivlar:	10328013	97,47181385	12011474,6	96,97716887	116,2999562	Kreditorlar	608993,2	5,747443562	357383,8	2,88541335	58,68436626
Asosiy vosita va boshqa uzoq muddatli nomoliyaviy aktivlar	9990904,2	94,29031067	11674663,3	94,25785193	116,8529201	Yakuniy moliyaviy natijalar:	9986903,8	94,25255644	12028495	97,1145867	120,4426841
Tovar-moddiy zaxiralar	337108,8	3,18150318	336811,3	2,719316937	99,91174956	Byudjet mablag'lari hisobidan yakuniy moliyaviy natija	6621314	62,48941453	7361576,2	59,4352352	111,1799893
Moliyaviy aktivlar	130690,2	1,233403835	169982,7	1,372391114	130,065376	Byudjet tashkilotlarini rivojlantirish jamg'armasi mablag'lari bo'yicha yakuniy moliyaviy natija	3365589,8	31,7631419	4666918,7	37,6793506	138,6657013
Debitorlar	137193,8	1,294782311	204421,5	1,650440016	149,0019957	Balans passivi jami	10595897	100	12385878,8	100	116,89316
Balans aktivi jami	10595897	100	12385879	100	116,89316

Tovar moddiy zaxiralar		Yil boshi	% da	Yil oxiri	%da	Yil oxirida yil boshiga nisbatan
Tayyor mahsulot (050-subschyot)	050	0	0	0	0	0
Qurilish materiallari (060-subschyot)	060	2754,3	0,817035924	3081,5	0,914903983	111,8796064
Oziq-ovqat mahsulotlari (061-subschyot)	061	97316,8	28,86806871	0	0	0
Dori-darmonlar va yarani bog‘lash vositalari (062-subschyot)	062	70723	20,97928028	183299,8	54,4221052	259,179899
Inventar va xo‘jalik jihozlari (063-subschyot)	063	14379,8	4,265625816	9736,3	2,890728429	67,70817397
Yonilg‘i, yoqilg‘i-moylash materiallari (064-subschyot)	064	3089,7	0,916529026	2949	0,875564448	95,44615982
Mashina va asbob-uskunalarning ehtiyot qismlari (065-subschyot)	065	0	0	0	0	0
Boshqa tovar-moddiy zaxiralar (069-subschyot)	066	148845,1	44,15343058	137744,7	40,89669794	92,54231412
Tovar-moddiy zaxiralar — jami (050 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + 065 + 066-qatorlar)	070	337108,8	100	336811,3	100	99,91174956

• Tovar moddiy zaxiralar ko'rsatkichining tarkibi yil boshida 44,15% boshqa TMZ, 28,87% oziq-ovqat mahsulotlari. 20,98% dori-darmon va yarani bog'lash vositalari va boshqa TMZ lardan tarkib topgan. Yil oxiriga kelib tashkilotda dori-darmonlar va yarani bog'lash vositalari yil boshiga nisbatan 159,18% ga ortgan va bu jami yil oxiridagi TMZ ning 54%iga teng bo'lgan. Bundan tashqari qurilish materiallari tarkibida 11,88% lik o'sish qayd etilgan. Tashkilotdagi boshqa barcha TMZ lar yil oxiriga kelib kamaygan va bu kamayish yil oxiridagi jami miqdorning ham kamayishiga sabab bo'lgan.

Debitorlar	Qator kodi	Yil boshi	% da	Yil oxiri	%da	Yil oxirida yil boshiga nisbatan
Mol yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar (150-subschyot)	190	3741,4	2,727091166	3741,4	1,830238013	100
Boshqa debitorlar bilan hisob-kitoblar (159-subschyot)	194	125692,6	91,61682233	186299,9	91,13517903	148,21867
Budjetdan tashqari Pensiya jamg‘armasi bilan hisob-kitoblar (163-subschyot)	203	7759,8	5,6560865	14380,2	7,034582957	185,3166319
JAMI	230	137193,8	100	204421,5	100	149,0019957

Debitorlar nomli bo'lim tarkibida sezilarli o'zgarish yuz bergan, faqat mol yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitob schyotida yil boshidagi miqdor yil oxirida o'zgarishsiz qolgan. Boshqa debitorlar bilan hisob-kitoblar yil oxiriga kelib 48,22 % ga hamda byudjetdan tashqari Pensiya jamg'armasi bilan hisob-kitoblar esa 85,31% ga ortgan. Jami debitorlar miqdori yil oxirida yil boshiga nisbatan 49% ga o'sgan.

Kreditorlar	Qator kodi	Yil boshi	% da	Yil oxiri	%da	Yil oxirida yil boshiga nisbatan
Boshqa kreditorlar bilan hisob-kitoblar (159-subschyot)	255	153336,4	25,17867195	63072,4	17,64836571	41,13335125
Budjetga to‘lovlar bo‘yicha budjet bilan hisob-kitoblar (160-subschyot)	260	34052,4	5,591589528	23079,5	6,45790324	67,77642692
Yagona ijtimoiy to‘lov bo‘yicha hisob-kitoblar (161-subschyot)	261	86511,4	14,20564302	73706,5	20,62390629	85,1985981
Shaxsiy jamg‘arib boriladigan Pensiya hisobvarag‘i badallari bo‘yicha hisob-kitoblar (162-subschyot)	262	3227,3	0,529940236	5569,4	1,558380654	172,5714994
Budjetdan tashqari Pensiya jamg‘armasi bilan hisob-kitoblar (163-subschyot)	263	27683,7	4,545814305	23586,2	6,599683589	85,19887154
Xodimlar bilan ijtimoiy nafaqalar bo‘yicha hisob-kitoblar (171-subschyot)	270	26508,6	4,352856485	28129,9	7,871061867	106,1161284
Xodimlar bilan mehnatga haq to‘lash bo‘yicha hisob-kitoblar (173-subschyot)	272	270974	44,49540652	131641	36,83462989	48,58067564
Xodimlarning ish haqidan ushlab qolinadigan haq bo‘yicha hisob-kitoblar (176-subschyot)	275	3911,5	0,642289602	5040,1	1,410276571	128,8533811
Xodimlar bilan boshqa hisob-kitoblar (179-subschyot)	277	2787,9	0,457788363	3558,9	0,99582018	127,6552244
JAMI kreditorlar	290	608993,2	100	357383,8	100	58,68436626

Xulosa: Yuqoridagi balans shakli ma'lumotlariga asosan shuni xulosa qilishimiz mumkinki, ushbu tashkilot moliyaviy barqaror emas. Debitorlar va kreditorlar ko'rsatkichlari solishtirilganda yil boshida moliyaviy aktivlar va debitorlar ko'rsatkichi yig'indisi kreditorlar summasidan kam miqdorga teng bo'lgan, ya'ni yil boshida kreditorlik majburiyatini qoplash uchun korxonada yil boshida yetarli mablag' mavjud bo'lmagan. Yil oxiriga kelib esa jami debitorlar va moliyaviy aktivlar miqdorida o'sish kuzatilib, korxona ijobiy barqarorlashuvga ma'lum miqdorda erishgan. Nomoliyaviy aktivlar miqdoridagi yil oxiridagi 16,29%, moliyaviy aktivlardagi 30,06% va debitorlar miqdorining 49% ga o'sishi jami balans aktivlarining 16,89% ga ortishiga sabab bo'lgan. Balans passiv moddalari tarkibidagi kreditorlar miqdorining 251609,4 ming so'mga, ya'ni 41,32% ga kamayishi ijobiy holdir.

• Xulosa: Yuqoridagi balans shakli ma'lumotlariga asosan shuni xulosa qilishimiz mumkinki, ushbu tashkilot moliyaviy barqaror emas. Debitorlar va kreditorlar ko'rsatkichlari solishtirilganda yil boshida moliyaviy aktivlar va debitorlar ko'rsatkichi yig'indisi kreditorlar summasidan kam miqdorga teng bo'lgan, ya'ni yil boshida kreditorlik majburiyatini qoplash uchun korxonada yil boshida yetarli mablag' mavjud bo'lmagan. Yil oxiriga kelib esa jami debitorlar va moliyaviy aktivlar miqdorida o'sish kuzatilib, korxona ijobiy barqarorlashuvga ma'lum miqdorda erishgan. Nomoliyaviy aktivlar miqdoridagi yil oxiridagi 16,29%, moliyaviy aktivlardagi 30,06% va debitorlar miqdorining 49% ga o'sishi jami balans aktivlarining 16,89% ga ortishiga sabab bo'lgan. Balans passiv moddalari tarkibidagi kreditorlar miqdorining 251609,4 ming so'mga, ya'ni 41,32% ga kamayishi ijobiy holdir.

Xarajatlar smetasi ijrosi to'g'risidagi hisobot (ming so'mda)
Ko'rsatkichlar	Tasnif raqami	Aniqlangan reja	Kassa xarajatlari	Haqiqiy xarajatlar	Aniqlangan rejaga nis. kassa xarajat-lari , %da	Aniqlangan rejaga nis. haqiqiy xarajatlar , %da
Ish haqi	4111100	3 199 269,00	3 159 028,70	3 181 691,40	98,7422033	99,45057449
Vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi	4711120	0,00	37 256,00	38 178,20
Homiladorlik va tug‘ish bo‘yicha nafaqa	4711150	77 793,00	77 793,00	73 965,20	100	95,07950587
I guruh xarajatlari jami		3 277 062,00	3 274 077,70	3 293 834,70	99,90893367	100,5118213
Yagona ijtimoiy to'lov	4121100	795 824,00	789 042,60	808 394,30	99,14787692	101,5795327
Ijtimoiy ehtiyojlarga boshqa ajratmalar/badallar	4121200	1479	1479	1479	100	100
II guruh xarajatlari jami		797 303,00	790 521,60	809 873,30	99,14945761	101,5766026
Chet davlatlarga chiqish bilan bog‘liq	4212000	358 046,00	351 686,30	351 686,30	98,22377572	98,22377572
Elektroenergiya	4221000	74 672,00	74 672,00	80 643,70	100	107,9972413
Issiq suv va issiqlik energiyasi	4223000	80 362,00	80362	101526,8	100	126,3368259
Sovuq suv va oqova	4224000	22 793,00	22793	24386,2	100	106,9898653
Chiqindilarni tozalash, olib chiqib ketish bilan bog‘liq xizmatlar hamda energetik va boshqa resurslar (benzin va boshqa YoMMlardan tashqari)ni sotib olish	4225000	14249	14 249,00	11 143,30	100	78,2040845
Transport vositalari	4234100	4 200,00	4200	4200	100	100
Kompyuter jihozlari, hisoblash va audio-video texnika	4234920	3600	3500	3500	97,22222222	97,22222222
Boshqa mashinalar, jihozlar va texnika	4234990	60000	60000	60000	100	100
Saqlab turish va joriy ta’mirlash bo‘yicha boshqa turdagi xarajatlar	4239000	13500	13500	13500	100	100
Tovar-moddiy zaxiralar (qog‘oz va boshqa matbaa mahsulotlaridan tashqari)	4252110	15905	14874,6	29425,3	93,52153411	185,0066017
Qog‘oz xarid qilish uchun xarajatlar	4252120	1410	1410		100	0
Kiyim-kechak, poyabzal va choyshab-g‘iloflar	4252200	44560	44559,9	39369,9	99,99977558	88,35255835
Oziq-ovqat mahsulotlari	4252300	851941	851918,5	951828	99,99735897	111,7246382
Dori-darmonlar va tibbiyotda foydalaniladigan vositalar	4252410	794742	786480,8	819627,1	98,960518	103,1312174
Yonilg‘i va YoMM	4252500	6074	6072,3	8493,8	99,97201185	139,8386566
Telefon, telegraf va pochta xizmatlari	4292100	860	860	793,5	100	92,26744186
Axborot va kommunikatsiya xizmatlari	4292200	1500	1500	1500	100	100
Tovar va xizmatlar sotib olish bo‘yicha boshqa xarajatlar	4299900	38237	38237	44641,6	100	116,749745
Noturar joy binolari	4352200			541152,5
Inshoot	4353000			673,5
Transport vositalari	4354100			17129,4
Mebel va ofis jihozlari	4354910	15000	12789	12142,5	85,26	80,95
Kompyuter jihozlari, hisoblash va audio-video texnikasi, axborot texnologiyasi va kerakli ashyolar	4354920			285001,9
Boshqa texnika	4354990	55000	55000	363210,4	100	660,3825455
Natura shaklida boshqa turdagi ijtimoiy yordam nafaqalari	4722900	3071890	2567808,1	2567808,1	83,5904964	83,5904964
IV guruh xarajatlari jami		5 528 541,00	5 006 472,50	6 333 384,00	90,55684854	114,5579638
JAMI		9 602 906,00	9 071 071,80	10 437 092,00	94,4617369	108,6868079

Xulosa: Tashkilotning xarajatlar smetasi ijrosi to'g'risidagi hisobot shakli ma'lumotlariga ko'ra, tashkilotning birinchi guruh xarajatlari aniqlangan rejaga ko'ra 3277062 ming so'mni tashkil etib, kassa xarajatlari 3274077,70 ming so'm, haqiqiy xarajatlar esa 3293834,70 ming so'mga teng bo'lgan. Ushbu tashkilotda haqiqiy xarajatlar jami xarajatlarning 31,56% ini tashkil etib, aniqlangan rejaga nisbatan kassa xarajatlari 0,1% ga kam, haqiqiy xarajatlar esa 0,51% ga ortiq ekanini ko'rishimiz mumkin. Ikkinchi guruh xarajatlari tarkibining katta qismini tashkil etuvchi yagona ijtimoiy to'lov haqiqy xarajatlarda aniqlangan rejaga nisbatan 1,57% ga ortiq amalga oshirilgan. IV guruh xarajatlari aniqlangan rejaga nisbatan 14,56% ga oshirib bajarilgan va bu ushbu davr uchun jami xarajatlarning 60,68% qismini tashkil etgan.

Byudjet tashkilotlari rivojlantirish jamg'armasi bo'yicha pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot, (ming so'mda)
Ko‘rsatkichlar	Summa
1. Yil boshiga pul mablag‘i qoldig‘i	130 687,40
2. Hisobot davrida tushgan tushumlar — jami	7 176 978,20
2.1 Hisobot davrida tushgan daromad (tushum)lar	7 176 975,30
shu jumladan:
a) faoliyat ixtisosligi bo‘yicha tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish va realizatsiya qilishdan	7 144 586,90
b) vaqtincha ishlatilmayotgan va boshqa davlat mol-mulkni ijaraga berishdan	32 388,40
v) yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan byudjet tashkilotlariga homiylik (beg‘araz) yordam ko‘rsatishdan
g) boshqa tushumlar	0,00
d) hisobot choragining so‘nggi ish kuni oxirida xarajatlar smetasi bo‘yicha tejalgan mablag‘lar	0,00
2.2 O‘tgan yil qoldig‘i hisobidan tushgan tushum	2,9
3. Hisobot davrida amalga oshirilgan kassa xarajatlari — jami	7137682,7
3.1 Kassa xarajatlari	7 137 682,70
3.2 Qaytarilgan qoldiq
4. Hisobot davri oxiriga pul mablag‘i qoldig‘i	169 982,90
shundan hisobot davrida tranzit hisobvaraqlarda qolgan qoldiq

Xarajatlar yoyilmasi
Xarajatlar nomi	Kassa xarajatlari — jami	Xarajat (261-subschyot bo‘yicha)	Kassa xarajatlari salmog'i
A	4	5	6
I guruh xarajatlari	1935693,7	1760775,9	27,11935766
II guruh xarajatlari	473338,6	441182,1	6,631544437
III guruh xarajatlari	0	0	0
IV guruh xarajatlari	4728650,4	4686644,1	66,2490979
Xarajatlarning hammasi	7137682,7	6888602,1	100

Xulosa: Byudjet tashkiloti rivojlantirish jamg'armasi bo'yicha pul mablag'lari qoldig'i yil oxirida yil boshida nisbatan 30,06% ga oshgan. Hisobot davrida tushgan tushumlar hisobot davridagi kassa xarajatlariga nisbatan 39295,50 ming so'mga, ya'ni 0,55% ga yuqori miqdorda bo'lgan. Xarajatlarning asosiy qismini IV guruh xarajatlari - boshqa xarajatlar tashkil etgan va bu foiz hisobida 66,24% ga teng. I guruh xarajatlari jami kassa xarajatlarining 27,12% ini, II guruh xarajatlari esa 6,63% ini tashkil etadi. Ushbu tashkilotda bu hisobot davrida III guruh xarajatlari amalga oshirilmagan. Biz yuqoridagi moliyaviy ko'rsatkichlar orqali tashkilotning moliyaviy holatini ijobiy deb ayta olamiz.

Joriy yilning moliyaviy natijalari to'g'risidagi Hisobot (ming so'mda)
davr	Byudjetdan moliyalashtirish			Rivojlantirish jamg'armasi mablag'lari			Barcha moliyalashtirish manbalari bo'yicha
	kassa xarajat	xarajat	moliyaviy narija	daromad	xarajat	moliyaviy natija	daromad	xarajat	moliyaviy natija
2020	9168788,9	10692892,7	-1524103,8	7209863,9	6888602	321261,9	16378652,8	17581494,7