Бухгалтерський облік

Необоротні активи			Власний капітал
104	Устаткування в експлуатації	44 600,00	40	Статутний капітал	16 900,00
131	Знос основних засобів	(11 150,00)	46	Несплачений капітал	(9 000,00)
			441	Прибуток (збиток)	25 460,60
Разом за розділом І		33 450,00	Разом за розділом І		33 360,60
	Оборотні активи			Залучений капітал
311	Грошові кошти на поточному рахунку	37 800,00	631	Зобов’язання за товарним кредитом	45 700,00
302	Каса в іноземній валюті (курс 6,05 грн. за 1 дол. США)	3 944,60	501	Довгостроковий кредит банку	23 200,00
361	Дебіторська заборгованість за товари	58 701,00	661	Заборгованість з оплати праці	15 600,00
38	Резерв сумнівних боргів	(12 303,00)	65	Заборгованість перед фондами соціального страхування	3 800,00
201	Матеріали	45 700,00	681	Аванси отримані	45 632,00
Разом за розділом ІІ		133 842,60	Разом за розділом ІІ		133 932,00
БАЛАНС		167 292,60	БАЛАНС		167 292,6

Журнал господарських операцій

№	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума, грн.
1	2	3	4	5
1	Реалізовано готову продукцію	361	701	128 659,00
2	Відображено суму ПДВ	701	641	21 443,17
3	Списується дохід від реалізації на фінансові результати	701	791	107 215,83
4	На виробництво ГП передано матеріалів	23	201	36 700,00
5	Нарахована з/п робітникам виробництва	23	661	12 300,00
6	Здійснено нарахування у фонди страхування (32 %)	23	65	3 936,00
7	Нарахована амортизація на виробниче обладнання	23	131	1 423,00
8	Передано ГП на склад	26	23	54 359,00
9	с/в реалізованої ГП	901	26	54 359,00
10	Списується на фінансовий результат с/в реалізованої ГП	791	901	54 359,00
11	Нарахована з/п директору і бухгалтеру	92	661	11 630,00
12	Здійснено нарахування у фонди страхування (32 %)	92	65	3 721,60
13	Списуються на фінансові результати адміністративні витрати	791	92	15 351,60
14	Отримані рекламні послуги	93	631	2 698,00

1	2	3	4	5
15	Списуються на фінансові результати витрати на збут	791	93	2 698,00
16	Відображено дохід від реалізації ОЗ	361	712	12 500,00
17	Сума ПДВ	712	641	2 083,33
18	Списується на фінансовий результат дохід від реалізації ОЗ	712	791	10 416,67
19	Знос ОЗ (30%)	131	10	5 670,00
20	Залишкова вартість	286 943	10 286	13 230,00
21	Списується на фінансові результати залишкова вартість	791	943	13 230,00
22	Отримані відсотки банку	311	732	256,00
23	Списується на фінансовий результат отримані відсотки банку	732	792	256,00
24	Відображена курсова різниця	314	714	45,64
25	Списується на фінансовий результат дохід від курсової різниці	714	791	45,64
26	Списується фінансовий результат від операційної діяльності	791	441	32039,54
27	Списується фінансовий результат від фінансових операцій	792	441	256,00

641			501			732
	С.н.п. -			С.н.п. 232000,00		-	-
	21443,17 2083,33					256,00	256,00
Об.-	Об. 23526,50		Об. -	Об. -		Об. 256,00	Об. 256,00
-	С.н.к. 23526,50		-	С.н.к. 23200,00		-	-

311			714			201
С.н.п. 37800,00			-	-		С.н.п. 45700,00
256,00			45,64	45,64			36700,00
Об.256,00	Об. -		Об. 45,64	Об. 45,64		Об.	Об. 36700,00
С.н.к. 38056,00	-		-	-		С.н.к. 9000,00	-

791			661			681
-	-			С.н.п. 15600,00			С.н.п. 45632,00
54359,00 15351,60 2698,00 13230	107215,83 45,64 10416,67			12300,00 11630,00
Об. пром. 85638,6	Об. пром. 117678,14
+32039,54
Об. 117678,14	Об. 117678,14		Об.	Об. 23930,00		Об. -	Об. -
-	-		-	С.н.к. 39530,00		-	С.н.к. 45632,00

631				10			131
	С.н.п. 45700,00			С.н.п. 44600,00				С.н.п. 11150,00
	2698,00				5670,00 13230,00		5670,00	1423,00
Об. -	Об. 2698,00			Об. -	Об. 18900,00		Об. 5670,00	Об. 1423,00
-	С.н.к. 48398,00			С.н.к. 25700,00	-		-	С.н.к. 6903,00
712				701			361
-		-		-	-		С.н.п. 58701,00
2083,33 10416,67		12500,00		21443,17 107215,83	128659,00		128659,00 12500,00
Об. 12500,00		Об. 12500,00		Об. 128659,00	Об. 128659,00		Об. 141159,00	Об. -
-		-		-	-		С.н.к. 199860,00	-

901			92			93
-	-		-	-		-	-
54359,00	54359,00		11630,00 3721,60	15351,60		2698,00	2698,00
Об. 54359,00	Об. 54359,00		Об. 15351,60	Об. 15351,60		Об. 2698,00	Об. 2698,00
-	-		-	-		-	-

23			943			44
С.н.п. -			-	-			С.н.п. 25460,60
36700,00 12300,00 3936,00 1423,00	54359,00		13230,00	13230,00			32039,54 256
Об. 54359	Об. 54359,00		Об. 13230,00	Об. 13230,00			Об. 32295,54
С.н.к. -	-		-	-		-	С.н.к. 57756,14

26			314			65
С.н.п. -			С.н.п. -				С.н.п. 3800,00
54359,00	54359,00		45,64				3936,00 3721,60
Об. 54359,00	Об. 54359,00		Об. 45,64	Об. -		Об.	Об. 7657,60
С.н.к. -	-		С.н.к. 45,64	-		-	С.н.к. 11457,60
302			38			40
С.н.п. 3944,60				С.н.п. 12303,00			С.н.п. 16900,00
Об. -	Об. -		Об.	Об. -		Об.	Об.
С.н.к. 3944,60	-		-	С.н.к. 12303,00		-	С.н.к. 16900,00

46						792
С.н.п. 9000,00						-	-
						-	256,00
						Об пром. -	Об пром. 256,00
						+ 256,00
Об. -						Об.256,00	Об.256,00
С.н.к. 9000,00						-	-

Оборотно-сальдова відомість