1. Valyuta operatsiyalarining xususiyatlari va valyuta qiymatlari

1. Valyuta operatsiyalarining xususiyatlari va valyuta qiymatlari
2. Vakolatli banklarda mijozlar uchun hisobvaraqlar ochish
3. Norezidentlarning rubl hisobvaraqlarini hisobga olish
4. Chet el valyutasidagi hisobvaraqlarni hisobga olish
5. Xorijiy valyutadagi kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish tartibi
6. Valyuta ayirboshlash operatsiyalarini hisobga olish.

1. Valyuta operatsiyalarining xususiyatlari va valyuta qiymatlari

Rossiya Federatsiyasining "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" gi 09.10.92 yildagi 3-son (15-1) qonuniga muvofiq, chet el valyutasi:

tegishli xorijiy davlatda muomalada bo‘lgan va qonuniy to‘lov vositasi bo‘lgan banknotalar, g‘azna veksellari, tangalar ko‘rinishidagi banknotalar;

xorijiy davlatlarning pul birligidagi hisobvaraqlardagi mablag'lar.
Valyuta qiymatlari:
chet el valyutasi;
chet el valyutasidagi qimmatli qog'ozlar - to'lov hujjatlari (cheklar, veksellar, akkreditivlar);
xorijiy valyutadagi aksiyalar (aksiyalar, obligatsiyalar) va boshqa qarz majburiyatlari;
qimmatbaho metallar;
qimmatbaho toshlar.
Valyuta operatsiyalari - bu valyuta qadriyatlariga egalik va boshqa huquqlarni o'tkazish bilan bog'liq operatsiyalar, shu jumladan:
chet el valyutasi va xorijiy valyutadagi to‘lov hujjatlaridan to‘lov vositasi sifatida foydalanish bilan bog‘liq operatsiyalar;
Rossiya Federatsiyasiga olib kirish va o'tkazish, shuningdek Rossiya Federatsiyasidan valyuta qiymatlarini olib chiqish va o'tkazish;
xalqaro pul o'tkazmalarini amalga oshirish.
Valyuta operatsiyalari kapital harakati bilan bog'liq bo'lgan joriy va valyuta operatsiyalariga bo'linadi.
BR ning 1998 yil 23 iyuldagi 75-I-sonli "CIlarni ro'yxatga olish va bank faoliyatini litsenziyalash tartibini tartibga soluvchi federal qonunlarni qo'llash tartibi to'g'risida" gi ko'rsatmasi asosida. KO ga bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun litsenziya beriladi.

Tijorat banki valyuta operatsiyalarini amalga oshirish uchun litsenziya olganidan keyin u markaziy bank (MB) ga aylanadi, chunki u valyuta nazorati agenti funksiyalarini bajaradi.

Har bir yuridik yoki jismoniy shaxs nafaqat rubl, balki xorijiy valyutada ham hisob ochish huquqiga ega.
Norezidentlarning rubl hisobvaraqlarini hisobga olish
"K" (konvertatsiya qilinadigan hisob) va "H" (konvertatsiya qilinmaydigan hisob) turidagi rubl hisobvaraqlari deganda norezident jismoniy shaxslar, norezident yuridik shaxslar, shu jumladan norezident bank, rasmiy vakil tomonidan ochilgan hisobvaraqlar tushuniladi. rossiya Federatsiyasi valyutasida hisob-kitoblar bo'limi.

Hisob turi "f" (jismoniy shaxsning hisobi) faqat jismoniy shaxslar - norezidentlar uchun Rossiya Federatsiyasi valyutasida hisob-kitob qilish uchun taqdim etiladi.

Ushbu hisob-kitoblar 2000 yil 12 oktyabrdagi "Vakolatli banklar tomonidan norezidentlarning Rossiya Federatsiyasi valyutasida hisobvaraqlarini ochish va ushbu hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi 93-I-sonli yo'riqnomasi asosida yuritiladi.

Ushbu schyotlar schyotlar bo'yicha buxgalteriya hisobi rejasining 4-bo'limida qayd etiladi:

No 40813 P «Jismoniy shaxslar» (norezidentlar).«F» turidagi hisobvaraqlar.
No 40814 G "Yuridik va jismoniy shaxslar" (norezidentlar). "K" turidagi hisoblar (konvertatsiya qilinadigan).
No 40815 G "Yuridik va jismoniy shaxslar" (norezidentlar). "H" turidagi hisoblar (konvertatsiya qilinmaydi).
Hisob-kitoblar bo'yicha operatsiyalar Rossiya Federatsiyasining amaldagi valyuta qonunchiligiga, BR No 93-I yo'riqnomasiga va boshqa tartibga soluvchi so'rovnomalarga muvofiq amalga oshiriladi.

Analitik buxgalteriya hisobida har bir mijoz uchun Rossiya Federatsiyasi valyutasida shaxsiy hisoblar yuritiladi.

Ushbu hisobvaraqlarni ochish uchun yuridik shaxslar bankka quyidagi hujjatlarni taqdim etadilar:
Rossiya Federatsiyasining chet eldagi elchixonasida (konsulligida) qonuniylashtirilgan yuridik shaxs maqomini tasdiqlovchi hujjatlar.
“K” yoki “H” turdagi hisobvaraq ochish to‘g‘risidagi shartnoma yuridik shaxs nomidan Markaziy bank bilan tuzilgan bo‘lsa, filial (vakolatxona) to‘g‘risidagi nizomning belgilangan tartibda tasdiqlangan nusxasi.
imzo namunalari bilan tasdiqlangan karta.
Jismoniy shaxs pasportni taqdim etadi va arizani to'ldiradi.
"S" turidagi hisoblarni norezidentlar - yuridik shaxslar, shu jumladan Rossiya Federatsiyasida filiali yoki vakolatxonasi bo'lmaganlar, shuningdek norezidentlar - jismoniy shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmaganlar ochishi mumkin.

1-vakolatli bankda bitta norezident nomiga faqat bitta “S”, “Investitsiya” turidagi hisobvaraq, “S” turidagi bitta hisobvaraq (konversiya) ochilishi mumkin.

40806-sonli "Yuridik va jismoniy shaxslar" hisobvarag'i - norezidentlar - "S" turidagi hisob (konversiya), norezident tomonidan Rossiya Federatsiyasi valyutasiga chet el valyutasini sotib olish va sotish bo'yicha operatsiyalar uchun mo'ljallangan. .

No40809 “Yuridik va jismoniy shaxslar” hisobvarag‘i – norezidentlar – “S” turi (investitsiya) – norezidentning qimmatli qog‘ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishi uchun mo‘ljallangan.(”S” schyoti (loyiha)).

Valyuta hisobvaraqlarini hisobga olish
Tranzit valyuta hisobvarag'i xorijiy valyutadagi tushumlarning to'liq miqdorini, shu jumladan majburiy sotilmasligi kerak bo'lgan tushumlarni hisobga olish va boshqa operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo'ljallangan. Ushbu hisobdan eksport tushumining 50 foizini majburiy sotish Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1992 yil 28 iyundagi "Korxonalar, birlashmalar va tashkilotlar tomonidan majburiy sotish tartibi to'g'risida" gi 7-sonli yo'riqnomasiga muvofiq amalga oshiriladi. vakolatli bank orqali valyuta tushumlarining bir qismi va Rossiya Federatsiyasining ichki valyuta bozoridagi operatsiyalari.
Joriy valyuta hisobvarag'i - eksport tushumlari (ya'ni, qolgan 50%) majburiy sotilgandan keyin yuridik shaxslar ixtiyorida qolgan mablag'larni hisobga olish uchun mo'ljallangan.
Majburiy sotish yuridik shaxslar tomonidan tashkilotlardan chet el valyutasi tushumlarining butun summasidan yuridik shaxs nomidan amalga oshiriladi.

Pul mablag‘lari tranzit valyuta hisobvarag‘iga o‘tkazilganda vakolatli banklar bu haqda keyingi ish kunidan kechiktirmay yuridik shaxsga xabar beradi. Shundan so'ng, mijoz savdo buyurtmasini tayyorlaydi.

Vakolatli bank yuridik shaxsdan chet el valyutasini sotish bo‘yicha ko‘rsatilgan yo‘riqnomani olgandan keyin keyingi ish kunidan kechiktirmay yuridik shaxsning tranzit hisobvarag‘idan uning alohida shaxsiy hisobvarag‘iga majburiy sotilishi shart bo‘lgan xorijiy valyutani kiritadi. 47405-sonli passiv balans hisobvarag'ida ochilgan "Xorijiy valyutani oldi-sotdisi bo'yicha mijozlar bilan hisob-kitoblar".

Bunday holda, simlar:

Dt 40702 (tranzit) majburiy sotish miqdori uchun
Kt 47405
Qolgan naqd pul miqdori uchun Dt 40702 (tranzit).
Kt 40702 (joriy)
Vakolatli bank ko‘rsatilgan shaxsiy hisobvarag‘iga pul o‘tkazilgan kundan e’tiboran uch ish kuni ichida (shu jumladan, kreditga kiritilgan kun) chet el valyutasini banklararo valyuta birjalarida sotishga majburdir.

Majburiy sotish tugagandan so'ng, mablag'lar rubl hisobiga yoziladi:

Dt 47405

Kt 40702 (rubl)

Dt/Kt 70205/70103 (valyuta farqi summasi uchun)

Yuridik shaxs tomonidan ko‘rsatma taqdim etilmagan taqdirda, tushum xorijiy valyutadagi mablag‘lar hisobga olingan kundan boshlab yetti kalendar kun o‘tgandan keyin vakolatli bankning o‘zi keyingi ish kunida majburiy sotishni amalga oshiradi.

Yuridik shaxsning joriy valyuta hisobvarag'idan chet el valyutasidagi mablag'larni sotish vakolatli bank tomonidan shartnoma (shartnoma) yoki yuridik shaxs tomonidan buyurtma (sotish to'g'risida ariza) berish - kelishuv asosida amalga oshiriladi. vakolatli bank bilan, rublning ayirboshlash kursi, shaxsiy hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritmasdan "Xorijiy valyutalarni sotib olish va sotish uchun mijozlar bilan hisob-kitoblar.

Tranzit valyuta hisobvaraqlaridagi qoldiqlar bo‘yicha foizlar vakolatli banklar tomonidan undirilmaydi
Vakolatli bankning eksport valyuta tushumlarining bir qismini, shu jumladan banklararo valyuta birjalari tomonidan komissiya xarajatlarini majburiy sotish bilan bog‘liq operatsiyalari uchun komissiya to‘lovi sotilgan xorijiy valyuta summasining 1,3 foizidan oshmasligi kerak.
Vakolatli bank tomonidan ochiladigan maxsus tranzit valyuta hisobvarag'i rezident tomonidan valyuta bozorida jamg'arilgan chet el valyutasini sotib olish va qayta sotish operatsiyalarini hisobga olish uchun rezidentsiz ochilishi mumkin. bu hisob joriy va tranzit valyuta hisobi bilan parallel ravishda ochiladi.

Rezident foydasiga tushumlar maxsus tranzit valyuta hisobvarag'ida hisobga olinadi:

a) rublga sotib olingan chet el valyutasi;

b) maxsus tranzit valyuta hisobvarag'idan ilgari hisobdan chiqarilgan chet el valyutasi.

1997-yil 25-iyundagi 62-sonli “Xorijiy valyutani sotib olish va berish tartibi to‘g‘risidagi nizom”ga asosan, maxsus valyuta hisobvarag‘idan naqd xorijiy valyutani yechib olishga yo‘l qo‘yilmaydi, sayohat xarajatlarini to‘lash hollari bundan mustasno. valyutadagi sayohat xarajatlari."

Vakolatli bank chet el valyutasini sotib olishni mijozning buyrug‘i asosida amalga oshiradi, bunda “sayohat xarajatlari” ko‘rsatilishi shart.

Naqd xorijiy valyutani olish uchun asos mijozning arizasidir (nusxasini va asl nusxasini taqdim etishingiz kerak).

Dastlabki ariza asosida “Sayohat xarajatlari” dosyesi” shakllantiriladi.

. Xorijiy valyutadagi kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish tartibi

Chet el valyutasidagi naqd pul operatsiyalarini hisobga olish 1995 yil 27 fevraldagi "Rossiya Federatsiyasi hududida valyuta ayirboshlash shoxobchalari ishini tashkil etish tartibi to'g'risida"gi 27-sonli yo'riqnomaga va 25 martdagi 56-sonli Nizomga muvofiq amalga oshiriladi. , 1997 yil "Rossiya Federatsiyasi hududida KOda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida".
Kassalarda saqlangan xorijiy valyuta bilan operatsiyalarni shartli ravishda uchta asosiy guruhga bo'lish mumkin:
jismoniy shaxslar bilan operatsiyalar;
bank ichidagi operatsiyalar;
yuridik shaxslar bilan operatsiyalar.
Mansabdor shaxslar yoki tarkibiy bo'linmalar o'rtasida pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha bank ichidagi operatsiyalar.
Yuridik shaxslarning mablag'lari bilan operatsiyalarga quyidagilar kiradi:
sayohat xarajatlari uchun mablag'lar berish;
foydalanilmagan sayohat xarajatlarini qaytarish.
Jismoniy shaxslar bilan operatsiyalar quyidagilarni o'z ichiga oladi:
omonatlarni qabul qilish va berish;
hisob ochmasdan pul o'tkazmasini amalga oshirish uchun pul mablag'larini qabul qilish;
xorijiy valyuta
bu operatsiyalar.
Har bir kassir bilan bank to'liq javobgarlik to'g'risida individual shartnoma tuzadi.

Kassa operatsiyalarini hujjatlashtirish bank xodimlari tomonidan chiquvchi naqd va chiquvchi valyuta topshiriqlari, shuningdek, kiruvchi naqd va kiruvchi valyuta topshiriqlarini berish orqali amalga oshiriladi. Kiruvchi valyuta operatsiyalari cheklangan, chunki Rossiya Federatsiyasida jismoniy va yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblarda naqd xorijiy valyuta ishlatilmaydi.

Hujjatlarni berish va operatsiyalarni amalga oshirish uchun mijozning arizalari, to'lov hujjatlari va boshqalar asos bo'ladi.

Banklar valyuta va boshqa boyliklarni saqlash joylarini (kimentarlarini) yaratadilar. Ularni hisobga olish uchun oshxona uchun qiymatlarni hisobga olish kitobi ochiladi, u quyidagi bo'limda saqlanadi:

naqd valyuta - valyuta turlari bo'yicha;

to'lov hujjatlari - emitent banklarning (hujjatlarni bergan) nomlari bo'yicha, valyuta turlari bo'yicha;
qat'iy hisobot shakllari - ularning nomi va daftarlari soniga ko'ra.
Qimmatbaho buyumlarning qoldiqlari har keyingi kundan boshlab ko'rsatiladi. Bankning bosh buxgalteri har kuni qimmatliklarning to'liq va to'g'ri kiritilishi va berilishini, kunlik balans, shaxsiy hisobvaraqlar, kunlik naqd pul aylanmasi to'g'risidagi ma'lumotnoma bilan, kassa hujjatlarining kunlik aylanmasini nazorat qiladi. kitobdagi qimmatbaho narsalarning umumiy balanslari.

Har bir kun uchun kassa hujjatlari balans hisobvaraqlari uchun alohida papkalarda raqamlarning o'sishi bo'yicha, qimmatliklarning kelib tushishi va chiqimlari uchun alohida, balansdan tashqari hisobvaraqlar uchun esa o'sish tartibida shakllantiriladi. Kiruvchi va chiquvchi hujjatlarning birinchi nusxalarini, ilova ko'rsatmalarini, ilova hujjatlarini va boshqalarni shakllantirish majburiydir.

Hisoblar rejasida kassa operatsiyalari hisobvaraqlar rejasining ikkinchi bo'limida qayd etiladi:

20202 “Kredit tashkilotlarining kassasi”;

20203 “Xorijiy valyutadagi to‘lov hujjatlari”;

20204 “Tranzitdagi naqd pul”;

20205 “Yo‘lda xorijiy valyutadagi to‘lov hujjatlari” va boshqalar.

Barcha hisobvaraqlar faol, tegishli shaxsiy hisobvaraqlar bo‘yicha debet qoldig‘i bank va ma’lum kassa punktlari ixtiyoridagi chet el valyutasi summasini bildiradi; debet aylanmalari - chet el valyutasida kreditga kiritilgan summalar; kredit bo'yicha - chet el valyutasini chiqarish.

Naqd pul operatsiyalarining sintetik hisobi faqat rublda amalga oshiriladi.

Analitik buxgalteriya hisobi - valyuta turlari, banklar va mamlakatlar bo'yicha guruhlangan alohida shaxsiy hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish kunidagi Markaziy bank kursi bo'yicha nominal qiymati bo'yicha xorijiy valyutada va rublda.

Analitik buxgalteriya ma'lumotlari quyidagi mezonlarga ko'ra guruhlanadi:
kassadagi naqd xorijiy valyuta;
namuna sifatida foydalanilgan naqd xorijiy valyuta;
kassada xorijiy valyutadagi to'lov hujjatlari;
ayirboshlash shoxobchalarida xorijiy valyutadagi avanslar va boshqalar.
Naqd xorijiy valyuta qoldiqlari haftasiga ikki marta (valyuta kursi o'zgarganda) Markaziy bank tomonidan e'lon qilingan kurslar bo'yicha qayta baholanadi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun bank mijozlardan komissiya oladi.

E'lon qilish misollari:

Mijozning joriy hisob raqamiga naqd xorijiy valyuta:

D 20202;
K 40702.
Foydalanilmayotgan valyuta hisobdor shaxslarga topshiriladi:
D 20202;
K 60308.
Filialning valyuta ayirboshlash shoxobchasini mustahkamlash:
D 20209;
20202 yilgacha.
Mijozga joriy hisobvaraqdan naqd pul shaklida beriladi:
D 40702;
20202 yilgacha.
8.4. Valyuta ayirboshlash operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish tartibi
Ayirboshlash shoxobchalari faoliyatiga qo'yiladigan talablar 1995 yil 27 fevraldagi "Rossiya Federatsiyasi hududida ayirboshlash shoxobchalari ishini tashkil etish tartibi to'g'risida"gi 27-sonli yo'riqnomada va BR 22-sonli Nizomda belgilangan. 1994 yil 10 maydagi «Vakolatli banklarning ayirboshlash shoxobchalarini hisobga olish tartibi to'g'risida».

Ushbu me'yoriy hujjatlarga muvofiq:

Valyuta operatsiyalari - jismoniy shaxslarning (rezident va norezidentlarning) naqd pul mablag'lari hisobidan bank tomonidan naqd xorijiy valyutani sotib olish va sotish. Ushbu operatsiyani amalga oshirish uchun tijorat banki bank binosida faoliyat yuritayotgan valyuta ayirboshlash shoxobchasidan foydalanishi yoki valyuta ayirboshlash shoxobchalarini tashkil qilishi mumkin.
Ayirboshlash shoxobchasi - bankning quyidagi shartlarda muayyan turdagi operatsiyalarni amalga oshiradigan tarkibiy bo'linmasi:

valyuta ayirboshlash operatsiyalari xaridor va sotuvchining bank tomonidan mustaqil ravishda belgilangan kursi bo‘yicha amalga oshiriladi;

Bank amalga oshirgan operatsiyalar uchun komissiya oladi.
Ayirboshlash shoxobchasi bank rahbarining buyrug'i asosida, ma'lum shartlar qo'yilgan holda ochiladi (27-sonli yo'riqnomaga qarang).

Ayirboshlash shoxobchasi quyidagi operatsiyalarni amalga oshiradi:

rubl uchun naqd xorijiy valyutani sotib olish va sotish;

naqd rublga, shuningdek naqd pulga xorijiy valyutadagi to'lov hujjatlarini sotib olish va sotish;
haqiqiyligi shubhali banknotlarni ekspertizaga qabul qilish;
norezident fuqarolar tomonidan sarflanmagan rubllarni chet el valyutasiga, shu jumladan chet elga o'tkazish yoki shaxsiy hisobvaraqlarga o'tkazish uchun teskari almashtirish;
naqd xorijiy valyutani inkasso qilish uchun jo'natish uchun qabul qilish;
konvertatsiya operatsiyalari;
boshqalar.
Bundan tashqari, ayirboshlash shoxobchalari muomaladagi banknotlarni faqat rubl kursi Markaziy bank tomonidan rasman koʻrsatilgan xorijiy valyuta turlarini sotib olish va sotish huquqiga ega.

Ayirboshlash shoxobchalariga kirishga ruxsat berilmaydi.

- jismoniy shaxslarga chet el valyutasini, shuningdek Rossiya Federatsiyasi valyutasini sotib olish va sotish bo'yicha har qanday cheklovlar: ularning qiymati, chiqarilgan yillari bo'yicha, CBR tomonidan belgilangan ko'rsatmalar bundan mustasno.

Ayirboshlash shoxobchalarida operatsiyalarni amalga oshirish tartibi.

Yakka tartibdagi xorijiy valyutani naqd rublga naqd pulga sotib olish yoki sotishda mijozga f sertifikati beriladi. № 0406007. (8-ilovaga qarang)

Ayirboshlash shoxobchasining barcha operatsiyalari reestrda qayd etiladi. Naqd xorijiy valyutani naqd rublga sotib olish bo'yicha operatsiyalar bir reestrda, chet el valyutasida to'lov hujjatlarini sotib olish esa boshqasida ro'yxatga olinadi. Uchinchi registrda naqd xorijiy valyutani naqd rublga sotish bo'yicha operatsiyalar va alohida reestrda - to'lov hujjatlarini sotish bo'yicha operatsiyalar qayd etiladi. Va alohida reestrda chet el valyutasiga sotilgan to'lov hujjatlari hisobga olinadi (9-ilovaga qarang).

Misol. Bank naqd AQSH dollariga sotib oldi:

D 20202840;

20202810 yilgacha.
Ayirboshlash shoxobchasida operatsiyalarni saqlash uchun kassirga oldindan to'lov beriladi (10-ilovaga qarang).

Savdo kuni yakunida bankning buxgalteriya bo'limi ayirboshlash shoxobchasining operatsiyalarini quyidagi tartibda (vaziyatga qarab) aks ettiradi:

Chet el valyutasidagi depozit qoldig'i miqdori chet el valyutasida berilgan avans to'lovi summasidan oshib ketadi:

D 20206840;
20202810 yilgacha.
Rubldagi qoldiq miqdori avans to'lovi miqdoridan oshadi:
D 20202810;
20206840 yilga kelib.
Naqd rubl uchun xorijiy valyutadagi to'lov hujjatlarini sotib olish yoki sotish:
D 20203840;
20206810 yilgacha.
Qo'llaniladigan qat'iy hisobot shakllari balansdan tashqari schyotda 91203-sonli «Komissiya bo'yicha hisobot bo'yicha jo'natilgan va berilgan turli xil boyliklar va hujjatlar» - xarajatlarda aks ettiriladi.

Konvertatsiya operatsiyalari uchun sertifikat f. 0406007 raqami va quyidagi e'lon qilingan:

D 20206 (valyuta turlari bo'yicha: 840);
20206 yilga kelib (valyuta turlari bo'yicha: 280).
yoki aksincha.

Inkasso uchun qabul qilish mijozning iltimosiga binoan amalga oshiriladi; operatsiya tugagandan so‘ng ayirboshlash shoxobchasi kassiri mijozga belgilangan shakldagi kvitansiyani va chekda berilgan sertifikat raqamini ko‘rsatgan holda 0406007-sonli guvohnoma beradi.

Inkasso uchun qabul qilinganlar uchun xorijiy bankdan kompensatsiya olinganligi sababli, mijoz valyuta summalarini joriy valyuta yoki rubl hisob raqamiga o'tkazadi va mijoz naqd pulda ham olishi mumkin.
To'lovga layoqatsiz banknotlarni almashtirish reestrdagi ayirboshlash shoxobchasi kassiri tomonidan guvohnoma bermasdan amalga oshiriladi f. № 0406007. (11-ilovaga qarang)

Naqd xorijiy valyuta ekspertiza uchun qabul qilingan taqdirda, sertifikat f. No 0406007, unda qayd etilgan: ekspertiza uchun qabul qilingan banknotalar soni. Ushbu valyutani hisobga olish 91104-sonli “Naqd xorijiy valyuta va ekspertiza uchun qabul qilingan xorijiy valyutadagi to‘lov hujjatlari” balansdan tashqari hisobvarag‘ida amalga oshiriladi. banknotning haqiqiyligi tan olingan taqdirda, naqd valyuta mijozga sertifikat berilgan holda qaytariladi f. 0406007 raqami yoki valyuta mijozning hisob raqamiga o'tkaziladi. Aks holda, ekspertiza dalolatnomasi ichki ishlar organlariga topshiriladi.

Ayirboshlash shoxobchasi kassiri operatsion kun yakunida tuzilgan reestrlar, olingan avans to‘lovi summalari va qimmatliklarning haqiqiy qoldig‘i asosida naqd xorijiy valyuta qoldig‘i to‘g‘risida ma’lumotnoma tuzadi. , valyuta ayirboshlash shoxobchasida valyuta va naqd rubldagi to'lov hujjatlari operatsiya kunining oxirida.

Agar nomuvofiqliklar aniqlansa, bank bu haqda xabardor qilinadi va sabablarini tushuntiruvchi dalolatnoma tuziladi.

Keyin kassir naqd pul yig'ish sumkalarini tuzadi:

birinchisi - naqd xorijiy valyuta qoldig'i, foydalanilmagan qat'iy javobgarlik shakllari, to'lov hujjatlari shakllari;

ikkinchisi - naqd rubl qoldig'i.
Naqd pul inkasso qoplari uchun dalolatnomalar uch nusxada tuziladi (12-ilovaga qarang).

Ayirboshlash shoxobchalarida barcha turdagi valyutalar va boshqa hujjatlarni ish vaqtidan tashqari saqlashga yo‘l qo‘yilmaydi.

Inkasso natijasida quyidagi operatsiyalar amalga oshiriladi:

D 20202;
20206 yilga kelib (ham rublda, ham xorijiy valyutada).
Foydalanilmayotgan qat'iy hisobot shakllariga ko'ra:

D 91207;
K 91203.

Ayirboshlash shoxobchasini avans to'lovlari bilan ta'minlash tartibi.

Limit har bir ayirboshlash shoxobchasi uchun rublda ham, chet el valyutasida ham bankning buyrug'i yoki tegishli bo'lim boshlig'ining buyrug'i bilan belgilanadi.

Naqd avans, qat'iy hisob-kitob blankalari va to'lov hujjatlari ayirboshlash shoxobchasi kassirining so'rovlari yoki qimmatbaho narsalarni inventarizatsiya qilish asosida rasmiylashtiriladi. Naqd pulda avans berish chiquvchi kassa orderlari bilan, to‘lov hujjatlari va sertifikatlar blankalari esa balansdan tashqari orderlar bilan rasmiylashtiriladi.

Xarajat kassa orderlari buxgalter tomonidan uch nusxada beriladi:

birinchisi - bank xodimida qoladi;
ikkinchisi - avans to'lovi buxgalteriya bo'limiga o'tkazilgandan keyin;
uchinchisi - ayirboshlash shoxobchasiga o'tkaziladi, kun tugaganidan keyin buxgalteriya bo'limiga qaytariladi.
Naqd pulda avans, to'lov hujjatlari shakllari, qat'iy hisobot shakllari va naqd rubldagi avans uchun alohida-alohida uch nusxada qimmatliklarning inventarizatsiyasi tuziladi:

birinchisi - bankning kassasida qoladi va harajat orderlarining birinchi nusxasi bilan birga kunning hujjatlariga joylashtiriladi;

ikkinchisi bank xodimi tomonidan qimmatbaho buyumlar va hujjatlar blankalari bilan birga inkasso sumkasiga solinadi. tahrirlash. Xalta bank xodimi tomonidan muhrlanadi;
uchinchisi - qimmatbaho buyumlar bilan birga kassirga beriladi.
Ayirboshlash shoxobchasiga ikkita inkasso sumkasi yuboriladi: biri rublda avans bilan, ikkinchisi chet el valyutasida.

Agar ayirboshlash shoxobchasi kassiri to'g'ridan-to'g'ri bank kassasidan naqd pul olsa, u ikki nusxada ariza tuzadi:

birinchisi bankning kassasida qoladi;

ikkinchisi kassa orderining uchinchi nusxasi bilan birgalikda ayirboshlash shoxobchasi kassiri tomonidan kunning hujjatlariga joylashtiriladi va bankning buxgalteriya bo‘limiga qaytariladi.
Xarajat kassa orderining ikkinchi nusxasi berilgan naqd avansni buxgalteriya hisobvaraqlarida aks ettirish uchun asos hisoblanadi. 20206-sonli «Almashtirish shoxobchalari kassiri» schyotida ayirboshlash shoxobchasidagi naqd pul harakati hisobga olinadi.
Ayirboshlash shoxobchasi kassiriga avans berishda bitim tuziladi (rubl va chet el valyutasida):

D 20206;
20202 yilgacha.

Ayirboshlash shoxobchasi kassasiga o'tkazilgan to'lov hujjatlari:

D 20206;
20203 yilgacha.

Qattiq hisobot shakllari:

D 91203;
K 91207.

Qattiq hisobot shakllarini hisobga olish tartibi.

Ko'rsatilgan shakllar (f. No 0406007 ma'lumotnoma) 91207 "Qat'iy hisobot shakllari" balansdan tashqari hisobvarag'ida 23-sonli berish va kassa ishlari bo'yicha yo'riqnomaga muvofiq qat'iy hisobot shakllarini hisobga olish kitobida hisobga olinadi. SSSR banklari muassasalarida.

Yordam f. 0406007-son ikki qismdan iborat:
ma'lumotnoma f. № 0406007;
sertifikat nusxasi f. № 0406007.
Sertifikat jismoniy shaxsga beriladi va uning nusxasi bankda qoladi (ikkinchi nusxa).

Yordam f. 0406007-son - jismoniy shaxslarning valyuta operatsiyalari ustidan valyuta nazoratining asosiy hujjati bo'lib, u jismoniy shaxs tomonidan naqd xorijiy valyutani sotib olganligini tasdiqlash vazifasini ham bajaradi.

Sertifikat nominal bo'lib, uning huquqi boshqa shaxsga o'tkazilishi mumkin emas. Sertifikat berish va berish bepul. Hech qanday tuzatishga ruxsat berilmaydi. Sertifikat uglerod qog'ozi ostida to'ldiriladi.

Buzilgan sertifikat blankalari sertifikatning butun maydoniga lotincha "W" harfini qo'yish va sertifikat nusxasi kassa so'zlari bilan qayd etilgan va bankka topshirilgan (buzilgan holda) sotib olinishi kerak.