Korxonaning pul oqimlarini baholash va boshqarish Tashkilotning "moliyaviy salomatligi" ni har tomonlama tahlil qilish uchun pul oqimi va ularni strategik rejalashtirishni baholash uzluksiz amalga oshirilishi kerak. Bu quyidagilarni aniqlaydi:
pul sarflashning asosiy yo'nalishlari;
moliyaviy tushumlar hajmi va manbalari;
foyda miqdori va naqd pulning haqiqiy miqdori o'rtasidagi farq sabablari;
uzoq muddatli investitsiyalar uchun tashkilotning o'z mablag'larining etarliligi.
Haqiqiy pul oqimini, pul mablag'larining tushishi va sarflanishini sinxronlashtirishni, foyda miqdorining pul oqimlarini boshqarishga bog'liqligini aniqlash uchun ularni olish va yo'q qilishning barcha manbalarini sifatli to'liq tahlil qilish zarur. .
Pul oqimlarini boshqarishning quyidagi asosiy printsiplari mavjud:
Barcha toifadagi tovar -moddiy zaxiralarning to'liq aylanish tezligini oshirish, defitsit yuzaga kelishini bartaraf etish (sotish darajasining pasayishiga olib kelishi mumkin).
Optimal narxlarda sotish hajmini oshirish. Shuni ta'kidlash kerakki, sotish narxining tarkibiy qismlari nafaqat haqiqiy xarajatlar, balki amortizatsiya xarajatlari hamdir.
Kreditorlik qarzlarini o'z vaqtida to'lash, kelajakda biznes -jarayonlarning buzilishiga olib kelmaydi.
Debitorlik qarzlarini o'z vaqtida va tez qaytarilishini ta'minlash (shu bilan birga, bu masalaga haddan tashqari tajovuzkorlik kelajakda sotish hajmining pasayishiga olib kelishi mumkinligiga e'tibor qaratish lozim).
Pul oqimi miqdorini hisoblashning ikkita asosiy usuli mavjud.
To'g'ridan -to'g'ri usul tashkilotning hisob -kitoblaridagi pul oqimlarini tahlil qilishga asoslangan va quyidagilarga imkon beradi:
moliyaviy majburiyatlarning joriy majburiyatlarni bajarish uchun etarli ekanligi to'g'risida xulosa chiqarish;
pul oqimlarining asosiy manbalarini va ularni sarflash sohalarini aniqlash;
sotish darajasi va hisobot davrida olingan daromad o'rtasidagi bog'liqlikni aniqlash.
Bu usul operatsion boshqaruvda foydaning shakllanishini nazorat qilish va joriy majburiyatlarni to'lash uchun moliyaviy resurslarning yetarliligini tahlil qilish uchun ishlatiladi.
Biroq, to'g'ridan -to'g'ri usul olingan daromadning korxonadagi pul oqimi hajmining o'zgarishiga bog'liqligini ko'rsatmaydi, boshqa usullar bilan taqqoslaganda, bunday baholash ancha uzoq davom etadi va olingan ma'lumotlar bo'ladi. ma'nosi kamroq.
To'g'ridan -to'g'ri usuldan foydalanib, barcha daromad manbalarini va tashkilotning moliyaviy resurslarini sarflash yo'nalishlarini quyidagi jadval bo'yicha baholash mumkin:
Shuni ham e'tiborga olish kerakki, umumiy pul oqimi hisobot davri uchun moliyaviy oqimlarning ochilish va yopilish balansi o'rtasidagi farqga mos kelishi kerak.
Bilvosita usul shundaki, sof foyda pulga aylanadi. Shu bilan birga, bu ko'rsatkich moliya oqimi bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar moddalari va ularning kirib kelishiga olib kelmaydigan daromad moddalari ta'sir qilmasligi uchun tuzatilgan.
Bilvosita usul balans moddalari va daromadlar to'g'risidagi hisobot ma'lumotlarini o'rganishga asoslangan va shu bilan birga quyidagilarga imkon beradi.
sof foyda hajmining ma'lum vaqt ichida kompaniya aktivlarining o'zgarishiga bog'liqligini aniqlash;
tashkilotning turli xil faoliyati o'rtasidagi munosabatni o'rnatish.
Muhim ortiqcha bu usul pul oqimi miqdorini hisoblashni faoliyatning yakuniy moliyaviy natijasining korxonaning aylanma mablag'lariga bog'liqligini aniqlash deb atash mumkin. Maqsad uchun oldinga rejalashtirish bilvosita usul pul oqimlari harakatida "turg'un hodisalar" mavjud bo'lgan yo'nalishlarni aniqlashga va aniqlangan muammolarning eng maqbul echimini topishga yordam beradi.
Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni shakllantirishning quyidagi bosqichlari bilvosita usul bilan ajralib turadi:
Balansning har bir moddasi uchun o'zgarishlarni aniqlang va hajmning o'sishi yoki kamayishi bilan bog'liq omillarni aniqlang.
F-2 hisobotini o'rganish, daromad manbalarini tizimlashtirish va tashkilot moliyasini sarflash yo'nalishlari.
Olingan ma'lumotlarning mablag 'harakati to'g'risidagi bayonotda to'planishi.
Bilvosita usul yordamida tashkilotning moliyaviy manbalarining barcha daromad manbalari va sarflanish yo'nalishlarini quyidagi jadval bo'yicha baholash mumkin:
Ushbu usuldan foydalanish korxonaning asosiy ichki moliyaviy manbai - joriy va investitsion faoliyatdan tushgan pul oqimi - bu jarayonga ta'sir etuvchi omillarni aniqlash imkoniyatlarini aniqlash imkonini beradi. Shu bilan birga, qo'shimcha afzallik hisobotni tuzish uchun zarur bo'lgan kam mehnat xarajatlari bo'ladi, chunki katta qism ma'lumotlar boshqa standart hisobot shakllarida allaqachon mavjud.
Ekspert fikri
