1. Kirish: Moliyaviy tahlilning mohiyati, maqsadi va maqsadlari

2. Moliyaviy tahlilning mohiyati, maqsadi va maqsadlari

Moliyaviy tahlil - qism iqtisodiy tahlil, tadqiqot bilan bog'liq ba'zi bilimlar tizimi moliyaviy ahvol Moliyaviy (buxgalteriya hisobi) hisobotida ma'lumotlarga asoslangan ob'ektiv va subyektiv omillar ta'siri ostida tashkilotlar va uning moliyaviy natijalari. Moliyaviy tahlil - bu moliyaviy holatni o'rganish va tashkilotning moliyaviy ahvolini o'rganish va uning bozor qiymatini oshirish va samarali rivojlanishini ta'minlash uchun tashkilotning moliyaviy faoliyatini aniqlash jarayoni. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: darslik. - 3dd., Pererab. va qo'shing. - m.: "Biznes va xizmat" nashriyotchisi, 2005. - 6 p.
Moliyaviy tahlil - bu investitsiya va moliyaviy qarorlarni baholash va baholash maqsadida tadbirkorlik subyektlarining ishlashi uchun moliyaviy mexanizmning mohiyatini bilish jarayoni. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: darslik. - 5d., Pererab. va qo'shing. - m.: Infra-M, 2009. - 14 p.
Moliyaviy tahlil - tahlil moliyaviy ko'rsatkichlarbu tashkilotning faoliyati va moliyaviy ahvolining moliyaviy natijalarini aks ettiradi. Moliyaviy ko'rsatkichlar asosan moliyaviy tahlil natijasida tashkil etiladi, shuning uchun moliyaviy tahlil ostida, shu bilan birga, uning umumtaffuzadan iborat jamoat moliyaviy ma'lumotlariga muvofiq "tashqi" moliyaviy tahlilini tushunish odatiy holdir moliyaviy ma'lumotlar Tashkilotlar hisobotda aks ettirilgan. Nafaqat jamoatchilik hisobotlari ma'lumotlar bazasi sifatida foydalanadigan "ichki" moliyaviy tahlil, shuningdek ichki hisobot, shuningdek buxgalteriya hisobi iqtisodiy (iqtisodiy) faoliyat siriga kirishi uchun katta imkoniyatga ega Tashkilot. Moliyaviy menejer va tashkilotning bosh hisobchisi uchun bunday moliyaviy tahlili qismi qism sifatida ishlaydi boshqaruvni tahlil qilishkimning maqsadi iqtisodiy faoliyat va auditor uchun boshqaruv qarorlarini qabul qilishdir axborot bazasi, hisobot berishdan ko'ra kengroq moliyaviy (buxgalteriya hisobi) hisobotini va real iqtisodiy faoliyatning moliyaviy hisobotlari bo'yicha mulohaza qilishning to'g'riligi to'g'risida oqilona xulosa chiqarishga imkon beradi. Sheremet a.d., negoshev E.V. Tijorat tashkilotlari faoliyatini moliyaviy tahlil qilish usullari. - 2d., Pererab. va qo'shing. - m.: Infra-M, 2008. - 5 s.
Moliyaviy tahlilning maqsadi moliyaviy ahvolni oqilona oqilona foydalanish va xo'jalik yurituvchi subyektning samaradorligini oshirish imkoniyatlarini aniqlashdir.
Korxonaning moliyaviy ahvoli pul mablag'lari (aktivlari) va ularning shakllanish manbalari (o'z va qarzga olgan kapital, I.E. majburiyatlari bilan tavsiflanadi. Ushbu ma'lumotlar balansda (1-shakl) va buxgalteriya hisobotining boshqa shakllarida keltirilgan.
Moliyaviy holatni belgilaydigan asosiy omillar, birinchi navbatda, moliyaviy rejaning bajarilishi va o'z mablag'larini daromad bilan oshirish va o'z mablag'larini daromad bilan oshirish, ikkinchidan, aylanma mablag'larni (aktivlar) aylantirish. Moliyaviy holat namoyon bo'lgan mezonlar ko'rsatkichi tashkilotning to'lov qobiliyati hisoblanadi. Moliyaviy moliyaviy faoliyatning bajarilganidan beri asosan sanoat va xo'jalik faoliyatining umuman natijalariga ko'ra, moliyaviy ahvol butun iqtisodiy holati butun iqtisodiy omillarning kombinatsiyasi bilan belgilanishi mumkin. Shuning uchun, muvozanat bilan bir qatorda, moliyaviy holatni tahlil qilish uchun foyda va zarar va boshqa hisobot shakllari bayonoti.
Moliyaviy holatni tahlil qilishning asosiy vazifalari uning farovonligini aniqlash, davrda obodonlashtirish yoki yomonlashish sabablarini aniqlash, korxona moliyaviy barqarorligi va to'lov qobiliyatini oshirish bo'yicha tavsiyalar tayyorlaydi. Ushbu vazifalar mutlaq va nisbiy moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganish orqali hal qilinadi.
Moliyaviy tahlil vazifalari quyidagilardan iborat:
korxonaning joriy va istiqbolli moliyaviy ahvolini baholash;
korxonaning rivojlanish sur'atlarini moliyaviy qo'llab-quvvatlash pozitsiyasidan baholash;
mavjud mablag'larni aniqlash va ularni safarbar qilishning imkoniyatlari va imkoniyatlarini baholash;
korxonada moliyaviy resurslardan foydalanishni ob'ektiv baholash;
moliyaviy ahvolni mustahkamlashning ichki-iqtisodiy zaxiralarini aniqlash;
korxonalar va tashqi moliyaviy, kredit, nazorat organlari o'rtasidagi munosabatlarni takomillashtirish;
kapital bozorda korxonaning lavozimi prognozi.
Korxonaning moliyaviy ahvoli uni shakllantirish va undan foydalanish jarayonini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar to'plami bilan tavsiflanadi moliyaviy vositalar. Moliyaviy ahvol moliyaviy rejasi va to'ldirish o'lchovi bilan bog'liq. o'z mablag'lari Foyda va boshqa manbalar tufayli.
Tadqiqotning maqsadlariga bir qator analitik topshiriqlarni hal qilish natijasida amalga oshiriladi:
buxgalteriya hisoboti to'g'risida hisobot;
korxonaning xususiyatlari: joriy va joriy aktivlar;
moliyaviy barqarorlikni baholash;
fondlarning xususiy manbalari: O'z va qarzga olingan;
foyda va rentabellik tahlili;
korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqish.
Ushbu vazifalar uning amalga oshirilishining tashkiliy, texnik va uslubiy imkoniyatlari bilan aniq tahlil maqsadlarini ifoda etadi. Asosiy omillar, oxir-oqibat tahliliy ma'lumotlar hajmi va sifati.
Korxonaning moliyaviy tahlili ba'zi talablarga javob berishi kerak:
ishonchli va ob'ektiv - aniq tasdiqlangan ma'lumotlar va ko'rsatkichlarga asoslangan;
murakkab va tizimli, i.e. Har qanday hodisani boshqa o'zaro bog'liq bo'lgan yoki shunga o'xshash hodisalar bilan birgalikda o'rganish kerak;
istiqbol - kelajakka barcha hodisalar kelajakka baho berishlari kerak, shunda ularga ta'siri shunda, ishlab chiqarish texnologiyasi, texnologiyalar, ishlab chiqarish tashkiloti va to'plangandan foydalanish sohasidagi ilg'or yutuqlar amaliyotiga kiritilishi mumkin. tajriba, shu jumladan raqobatchilar;
korxona ishini doimiy va kunlik nazorati talab qiladigan operatsion va o'z vaqtida, ma'lumotlarni tezda qayta ishlash va zarur tadbirlarni o'tkazish;
muayyan - tahlil natijalari tadbirni amalga oshirish uchun aniq va realga aylantirilishi kerak.
Ichki tahlil korxona xizmatlari tomonidan olib boriladi va uning natijalari korxonaning moliyaviy holatini rejalashtirish, boshqarish va bashorat qilish uchun ishlatiladi. Uning maqsadi muntazam ravishda qabul qilish pul Va o'zingizning qarzingiz va qarzdorlikingizni joylashtiring, bu korxonaning normal ishlashini ta'minlash uchun maksimal foydani oladi.
Tashqi tahlil investorlar, moddiy va moliyaviy resurslar, nazorat qiluvchi organlar tomonidan e'lon qilingan hisobot asosida olib boriladi. Uning maqsadi - maksimal foydani ta'minlash va yo'qotish xavfini yo'q qilishga inkrestryar investitsiya qilish imkoniyatini aniqlash.
Moliyaviy davlat tahlili quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi:
1. Kerakli ma'lumotlarni to'plang.
2. Ma'lumotlarning to'g'riligini baholash.
3. Qayta ishlash to'g'risidagi ma'lumotlarni (tahliliy jadvallar tuzish va hisobot shakllarini tuzish).
4. Moliyaviy hisobotlar tarkibi ko'rsatkichlarini hisoblash (vertikal tahlil).
5. Moliyaviy hisobotdagi o'zgarishlar ko'rsatkichlarini hisoblash (gorizontal tahlil).
6. Moliyaviy faoliyatning asosiy jihatlari yoki muvaqqat moliyaviy jihatlarning asosiy jihatlari bo'yicha moliyaviy koeffitsientlarni hisoblash (moliyaviy barqarorlik, to'lov qobiliyati, ish faoliyati, rentabellik).
7. Moliyaviy koeffitsientlarning standartlari (odatda qabul qilingan va o'rta-dona) bo'lgan moliyaviy koeffitsientlar qiymatlarini qiyosiy tahlil qilish.
8. Moliyaviy koeffitsientlardagi o'zgarishlarni tahlil qilish (yomonlashuvlar yoki obodonlashtirish tendentsiyalarini aniqlash).
9. Moliyaviy koeffitsientlarni hisoblash va baholash.
10. Qayta ishlangan ma'lumotlarni sharhlash asosida kompaniyaning moliyaviy holatini tayyorlash.
Mamlakatimizda hozirgacha ikkita asosiy yondashuv bor. Birinchi moliyaviy tahlil bo'yicha keng jihatdan tushuniladi va tizimdagi analitik ishlarning barcha bo'limlarini qamrab oladi. moliyaviy menejment. Tadbirkorlik subyektlarini kontekstda boshqarish bilan bog'liq atrof, shu jumladan poytaxt bozorida (qarang, masalan [Kovalyev, 1997]))). Ikkinchi yondashuv [sheremet, nemadev] ning buxgalteriya tahlilining doirasini cheklaydi. Kovalyov V.V., Kovalyov vit.v. Balansni tahlil qilish yoki muvozanatni qanday tushunish kerak: Ta'lim va amaliy qo'llanma. - 2d., Pererab. Va qo'shing. - Moskva: 2011 yil. - 306 p. Darhol, ta'kidlashimiz kerakki, hisobotni tahlil qilishdan oldin moliyaviy tahlilni kamaytirish deyarli qonuniy emas; Shu ma'noda, G'arb yondoshuvi mantiqiy, oqlangan va istiqbolli ko'rinadi - hisobot tahlili moliyaviy boshqaruv bo'limlaridan faqat bittasi hisoblanadi. Bundan tashqari, moliyaviy ma'lumotlar nafaqat buxgalteriya hisobi tizimida shakllanadi.
O'z navbatida, mualliflar moliyaviy ahvolni tahlil qilish uchun turli usullarni surishadi. Shunday qilib, V.V. Kovalyov Kovalyovni chuqur tahlil qilish usulini taklif etadi. Moliyaviy tahlil: usul va protseduralar. - m.: Finnas va statistika, 2002. - 290 p. :
1. Oldindan ko'rish Tadbirkorlik subyektining iqtisodiy va moliyaviy ahvoli:
1.1 Moliyaviy va iqtisodiy faoliyatning umumiy yo'nalishi xususiyatlari.
1.2 "Bemorlar" hisobotini aniqlash Maqolalar.
2. Tadbirkorlik subyektining iqtisodiy salohiyatini baholash va tahlil qilish:
2.1 Mulk pozitsiyasini baholash:
2.1.1 Tahlil balansini yaratish;
2.1.2 vertikal muvozanatni tahlil qilish;
2.1.3 gorizontal balansni tahlil qilish;
2.1.4 Mulk holatida yuqori sifatli siljishlarning tahlili.
2.2 Moliyaviy salohiyatni baholash:
2.2.1 likvidlikni va to'lov qobiliyatini baholash;
2.2.2 moliyaviy barqarorlikni baholash.
3. Tadbirkorlik subyektining moliyaviy-iqtisodiy faoliyatining samaradorligini baholash va tahlil qilish:
3.1 Hozirgi faoliyat samaradorligini baholash (ish faoliyati);
3.2 Foyda va rentabellik tahlili;
3.3 Qimmatli qog'ozlar bozorida vaziyatni baholash.
Sheremet a.d. va negoshev E.V. Quyidagi shermetning quyidagi bloklarida tahlilni rejalashtiring., Negoshev E.V. Tijorat tashkilotlari faoliyatini moliyaviy tahlil qilish usullari. - 2d., Pererab. va qo'shing. - m.: Infra-M, 2008. - 120 s. :
1. Aktivlar va majburiyatlarning tarkibiy tahlili;
2. Qoniqarli va qoniqarsiz qoldiqlar tuzilishi va iqtisodiy faoliyatning moliyaviy natijalarini aks ettiruvchi moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish;
3. Korxonaning o'z aktivlariga nisbatan majburiyatlarini qamrab olish darajasi tushuniladi, uning o'zgarishi darajasi pasayish (aktivlarning likvidligi) kamolotga to'g'ri keladi;
4. To'lovchilikni tahlil qilish, i.e. Korxonaning etkazib beruvchilar to'lov talablariga o'z vaqtida, qaytarish kreditlari va kreditlari (kreditga yaroqlilik) va boshqa to'lovlar.
V.V. Barcharov chuqur moliyaviy tahlilning quyidagi uslubologiyasini shakllantiradi - Baro'arov V.V. Moliyaviy tahlil. Qisqa kurs. 2-chi. - SPB .: Butrus, 2009. :
1. Korxonaning moliyaviy ahvolini umumiy baholash.
2. Moliyaviy barqarorlikni baholash.
3. Tahlil pul oqimlari.
4. Korxonaning biznes va bozor faoliyatini tahlil qilish.
5. Korxonaning moliyaviy natijalari va rentabelligini tahlil qilish.
6. Investitsion loyihalar samaradorligini moliyaviy tahlil qilish.
Kurs ishi
Tugallandi: talaba g.9212 Komkin DP
Moskva davlat sanoat universiteti
Iqtisodiyot, menejment va axborot texnologiyalari fakulteti
"Moliyaviy menejment" intizomi
Moskva 2002.