1 Автоматизированная система управления цехом в информационной системе«Производственный менеджмент». Дисциплина «Информационные системы в организации»

351 Учет денежных средств в кассе организации.
Касса создается для наличия и движения денежных средств внутри предприятия. Основанием для ведения кассовых операций является инструкция Министерства финансов РФ «О правилах ведения кассовых операций на территории РФ». В соответствии с этой инструкцией, касса должна быть обособленным заведением, на окнах – решетки, дверь – двойная металлическая с глазком. Также должна быть сигнализация, телефон, несгораемый шкаф с мокрым песком и противопожарное устройство. Посторонним вход в кассу запрещен. Кассир является материально ответственным лицом (с ним заключается договор).
Основными первичными документами являются:

1. 
   Приходный кассовый ордер (предназначен для приходования средств от вносителя в кассу).
   
2. 
   Расходный кассовый ордер (индивидуально выдаются средства получателю).
   
3. 
   Прием денег (при массовой однотипной выдачи средств из кассы создается платежная ведомость, а на общую сумму по ведомости выписывается один расходно-кассовый ордер).
   

Движение денежных средств в кассе организации отображает кассовая книга. Это юридический документ. Она типографического исполнения, все листы книги пронумерованы, книга прошнурована. На последней странице пишется сколько в ней листов, руководящая налоговая служба. В книге осуществляется двойная запись. Все записи – шариковой ручкой, через копировальную бумагу на 2-х листах. Второй (отрывной) лист кассир сдает в конце дня вместе с ордерами в бухгалтерию в качестве отчета кассира.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предназначен активный денежный счет 50. Он находится во II разделе актива баланса. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.
Основными учетными регистрами по счету 50 являются ведомость №1 (регистр аналитического учета) и журнал-ордер №1 (регистр синтетического учета). Итоговые записи из ведомости и журнала-ордера заносят в Главную книгу, а сальдо во II раздел актива баланса.
Требования к заполнению кассовых документов:

1. 
   кассовые ордера выписываются четко, без помарок, исправления не допускаются;
   
2. 
   получение и выдача денежных средств осуществляется в день составления документа;
   
3. 
   кассовые ордера выписываются бухгалтером и передаются кассиру для исполнения;
   
4. 
   приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные ордера – руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные;
   
5. 
   в бухгалтерии ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
   

Кассир обязан в зависимости от характера операций подписать приходный или расходный ордера и погасить штампом «получено» или «оплачено». На основе данных документов кассир заполняет кассовую книгу, в которой отражается движение денежных средств за каждый день.